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2022-06

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2022年度审计服务方案

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下面是小编为大家整理的2022年度审计服务方案,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

2022年度审计服务方案

审计服务方案4篇

【篇1】审计服务方案

励及处罚条款等,公平公正地执行相关政策,严格履行结算审核复核制度,强化审计纪律约束,确保工程竣工结算审核质量。

2、为保证结算审核的工作质量,公司技术负责人定期和不定期的对委派专业人员的工作进行指导、抽查、复核,对发现的问题及时与委托方进行沟通,以保证结算审核质量。

(三)审计工作质量保障措施

1)咨询服务的执行标准措施

严格按照国家、省市有关建设工程造价规定进行造价咨询服务。如财政局、建设部发布的《建设工程价款结算暂行办法》、《工程造价咨询业务操作指导规程》等。采用先进的咨询技术和管理方法,建立健全质量管理体系,并对工程造价咨询业务施行全过程的质量控制。

2)咨询业务的准备工作

1签订咨询业务合同。根据招标文件要求的自诩服务范围及内容签订咨询业务合同。必须明确合同标的,服务内容、咨询范围、工作期限、工作方式、工作目标、资料提供、协作事项、收费标准与违约责任等条件;

2接受咨询项目计划通知书;

3制定审核业务实施工作方案。实施方案一般包括工程概括、业务要求、审核依据、审核原则、审核标准、审核方式、工作计划、专业分工、质量目标及质量保证措施等内容;

4.审核资料的收集与整理。根据委托方明确的审核内容,列出由委托方提供的资料清单。委托方提供的工程资料是由第三方提供的,必须经委托方确认其真实可靠。由项目负责人对委托方报送的资料进行检查,重点检查资料的完整性和合法性,如缺少资料,及时与委托方沟通,以便审核工作的及时进行;

5.充分了解审核的工程概括,审核工程资料(如工程性质、类别、规模承建方式、预结算资料、设计图纸、工程量计算书、材料费用资料、取费资料、施工组织设计、工程变更资料、隐蔽工程资料、竣工验收报告等),并办理接受手续;

6.及时同委托方、建设单位、施工单位沟通,核实工程项目的基本情况,进行现场勘查,并做出勘察记录。主要听取委托方对委托项目的详细要求;

7.资料齐全,明确要求后,由项目负责人按专业组织专业技术人员开展审核工作。

3)业务培训与业务建设计划

根据咨询业务的需要,指定有针对性的咨询业务培训计划,不断提供职工的咨询业务能力和技术水平,并进行咨询服务的道德教育,提高服务质量和社会信誉。

4)咨询业务的实施工作

咨询业务的实施工作应依据与委托方签订的咨询业务合同的内容、要求等条件进行,并按咨询业务实施工作方案开展咨询工作。

5)质量策划控制

1.明确工程造价咨询人物、技术经济要求和工程类别,依据有关技术经济标准、规范等法规文件,并按咨询合同要求及约定条件,开展工程造价审核工作;

2.项目负责人组织有关人员到现场钓场,收集有关资料,按合同要求的内容和约定条件编写“审核业务实施工作方案”;

3. “审核业务实施工作方案”应经项目负责人审核、审批后实施。

6)审核业务质量控制

1.审核人、项目负责人等重要岗位施行持证上岗制度;
严格按照“审核业务实施工作方案”及质量管理制度开展审核工作,并做好记录;

2.审核业务的原始资料、文件、纪要等要齐全、有效;
采用的计算方法、软件等应符合有关规定,并应正确、合理、可靠;

3.审核工作的原始记录和表格应填写清楚,并经作业人员检查、签字;

4.项目负责人在现场进行技术指导,并对审核资料进行检查验收。

7)成果文件的质量控制

1.工程造价咨询成果要依据工程的类别、内容,按审核程序对成果文件、报告、表格等资料施行审核,并由项目责任人签字盖章;

2.成果文件应符合国家有关法规、规范、标准规定的要求;

3.成果文件、资料要按时存档、限期保存,中达项目既有指导意义的工程档案盒一些重要的签订档案长期保存,以利有关部门查对;

4.委托方应当在双方约定时间内,免费向咨询单位提供与本工程项目咨询业务有关的文件、资料,并对文件、资料的真实性、准确性负责;

5.有权向委托方提出保证工程造价资讯质量所必须提供的图纸、文件、纪要等原始资料;

6.工程造价咨询成果必须按照质量管理程序进行质量检查、审核和审批,合格后方可提供给委托方使用;

7.委托方对咨询成果有异议的,应当在收到成果文件3日内提出书面意见,咨询单位对委托方提出的修改意见,应在3日内完成修改,并以书面形式提供给委托方;
委托方在收到咨询成果文件3日内,未提出书面意见的,视为同意咨询成果文件;

8.建立工程造价咨询技术经济资料档案。咨询项目完成后,将全部资讯资料,分类边牧,装订成册,归档保存;

8)成果文件的交付

成果文件均应以书面形式提交给委托方。其中间咨询成果及最终咨询成果文件,必须按规定的审核程序进行审核、审定,并由相关责任人签署、盖章,满足审核的要求。

9)成果文件与成果资料的整理与归档

根据委托方与本公司的要求,指定符合行业规定的咨询成果文件及相关资料的手机、整理与归档保存制度。归档资料包括:

1.咨询合同及发生的相关补充协议;

2.作为审核依据的相关项目资料、审计文件、会议纪要和文函等;

3.经签署的所有中间成果与最终成果文件;

4.与成果文件相关的计算、计算等资料及校审记录;

5.作为咨询单位内部质量管理所需的其它资料。

10)服务回放与总结

为了改进本公司咨询业务的能力水平,总结经验教训,了解委托方对我公司咨询业务的意见和建议,我公司制定了相关咨询业务的回放与总结制度。回访的主要对象时咨询业务的委托方,必要时可包括咨询业务的相关单位。回访前,拟定回访提纲;
回访中真是记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效与存在问题;
回访后,全面总结、分析咨询服务的经验教训,提出相应的改进措施与方法,纳入质量改进目标,提高咨询质量和服务水平。

11)咨询成果的信息化处理

咨询业务完成后,选择有代表性或典型的咨询成果,进行项目技术经济指标的统计与分心,分析、比较咨询项目事前、中间、时候的主要造价指标,作为今后咨询业务的参考,提高工作效率,保证咨询质量。

六、本项目重点、难点

为了保质保量的完成委托方委托的咨询任务,降低工程投资成本,根据工程项目的建设规模及特点,对政府投资建设的项目提出合理化建议,使发生的偏差的得以及时纠正,促使建设项目总投资得以动态控制。

工程量清单工程造价控制工作,应把握好以下几点:

1、先计算出准确的工程量,这样才能有效抑制减少“三边”工程发生,政府工程具有投资额大、工期紧、设计变更项目多的特点。这就促进业主做好规划、提高设计深度,否则无法提供准确的工程量清单。因为“四无”(无设计、无施工图、无工程量清单、无工程预算控制价)、“三边”(边设计、边施工、边工程结算)的工程,很难进行投资控制,这也是“三超”现象的根源症结,同时也会造成假招标、围标、串标,以致形成不合理低价中标、高价结算的恶果,必将严重扰乱、建筑市场次序,也是引发建设领域腐败的诱因。规范设计单位

2、注重预算控制价的编制

虽然预算控制价在评标时只起参考作用,但并不是可有可无。预算控制价仍然是进行评价投标人所投单位和总价合理性的重要参考依据,是合同管理中确定合同变更、价格调整、索赔和额外工程的费率和价格的参考依据。因此正确计算预算控制价对控制工程造价有重要意义。

在确定预算控制价时,应进行大量市场人工、材料、机械行情调查,并掌握较多的该地区条件相近同类工程项目的造价资料,经过认真地研究、分析、比较计算,尽量将工程预算控制价控制在同类工程社会平均水平内。

3、重视询标工作,合理低价中标

评标时,首先对每份投标根据招标文件中“履行、工期、报价”等的具体要求,招标文件中规定的评标价格调整方法,对所有投标人的报价进行必要的价格调整,计算出各项投标的评标价,然后评价、分析各项投标,进一步评选出经评审合理、低价的中标候选人。

工程量清单计价规范已颁发三年,重要的是要把计价规范的内涵认真落实贯穿到工程建设管理过程中,做到没有前期工作不完善的项目不上,施工图设计深度不够不能提供准确的工程量清单的项目不上,从各个环节加强监督管理,是每一项政府工程都建成精品工程,建成阳光工程,提高政府投资效益。

七、文件归档方案及合同管理信息化

工程造价咨询档案是指咨询企业从接收委托、调研、取证、变身、合议、符合、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考核保存机制的文件和材料。工程造价咨询企业完成咨询业务后必须逐项建立档案。

1.工作底稿编制应做到资料形式、重点突出、监犯得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标示一致和记录清晰、

2.工程造价咨询档案原则上由项目负责人负责整理归档,项目负责人必须在咨询报告出具后30日内将完整的档案资料移交档案室;
档案刮泥元负责造价咨询档案的接受、装订立卷、保管、提供查阅等工作,档案刮泥人员必须在大难移交90日内将档案装订归档,并保证归档后档案的完整、安全;

3.工程造价咨询业务档案立卷必须遵循以下原则;

1.遵循工程造价咨询文件材料的形成规律,保持卷内文件材料的系统联系;

2.确保文件材料的真实性,委托人对所提供资料的正确性、可靠性负责,委托人所提供资料凡从第三方获得的,必须经委托人确认其真实可靠;

3.保证资料的充分性,委托人按咨询企业要求提供的项目资料应满足咨询工作的需要,资料应完整、成分;

4.档案文件的整理应规范,按委托项目分别立卷,卷内文件材料应完整,审批和签章手续完备,卷内文件材料的制作和书写必须规范、清晰,易于长期保存和查阅;

5.工程造价咨询业务档案所需归档材料

6.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。

7.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的合同信息管理制度。

8. 严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管理人员,建立合同台账、检查和报告制度,提高工程造价咨询合同管理的水平。

9. 我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。增强合同观念和合同意识,普及相关法律知识,培训合同管理人才。

10. 推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具体实施项目的工程造价咨询合同符合法律法规的要求,避免缺款少项,防止出现显失公平的条款,有有助于当事人熟悉合同的运行,有利于行政管理机关对合同的监督、有助于仲裁机构或者人民法院及时裁判纠纷,维护当事人的利益。

11.合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。合同管理规范化,信息化,可随时随地对合同进行查询,同时也可作为各期款项进行支付的依据,对合同款项的每一部分进行动态跟踪,从而达到实时控制的目标。

12.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。

13.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的合同信息管理制度。

14. 严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管理人员,建立合同台账、检查和报告制度,提高工程造价咨询合同管理的水平。

15. 我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。增强合同观念和合同意识,普及相关法律知识,培训合同管理人才。

16. 推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具体实施项目的工程造价咨询合同符合法律法规的要求,避免缺款少项,防止出现显失公平的条款,有有助于当事人熟悉合同的运行,有利于行政管理机关对合同的监督、有助于仲裁机构或者人民法院及时裁判纠纷,维护当事人的利益。

合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。合同管理规范化,信息化,可随时随地对合同进行查询,同时也可作为各期款项进行支付的依据,对合同款项的每一部分进行动态跟踪,从而达到实时控制的目标。

5771001803090012095 579036822859633082

5771001803090012386 576137399735760696

5771001803090013594 578077579902515512

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5771001803090012138 572131192158918326

5771001803090012359 579036822361076053

5771001803090012356 576135286143791742

5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379

17088100343355275 101866732938832008

17088100343356107 101581152501500522

17088100343356108 101000180059871732

17088100343354295 101074194142687017

17088100343356184 101878660869628802

17088100343356185 101775831174086674

17088100343356109 101086014373572846

17088100343356110 101152207216014916

17088100343355237 101027041605702709

17088100343355238 101229364861425414

17088100343356169 101862204402635718

17088100343354928 101760654089788804

17.

【篇2】审计服务方案

励及处罚条款等,公平公正地执行相关政策,严格履行结算审核复核制度,强化审计纪律约束,确保工程竣工结算审核质量。

2、为保证结算审核的工作质量,公司技术负责人定期和不定期的对委派专业人员的工作进行指导、抽查、复核,对发现的问题及时与委托方进行沟通,以保证结算审核质量。

(三)审计工作质量保障措施

1)咨询服务的执行标准措施

严格按照国家、省市有关建设工程造价规定进行造价咨询服务。如财政局、建设部发布的《建设工程价款结算暂行办法》、《工程造价咨询业务操作指导规程》等。采用先进的咨询技术和管理方法,建立健全质量管理体系,并对工程造价咨询业务施行全过程的质量控制。

2)咨询业务的准备工作

1签订咨询业务合同。根据招标文件要求的自诩服务范围及内容签订咨询业务合同。必须明确合同标的,服务内容、咨询范围、工作期限、工作方式、工作目标、资料提供、协作事项、收费标准与违约责任等条件;

2接受咨询项目计划通知书;

3制定审核业务实施工作方案。实施方案一般包括工程概括、业务要求、审核依据、审核原则、审核标准、审核方式、工作计划、专业分工、质量目标及质量保证措施等内容;

4.审核资料的收集与整理。根据委托方明确的审核内容,列出由委托方提供的资料清单。委托方提供的工程资料是由第三方提供的,必须经委托方确认其真实可靠。由项目负责人对委托方报送的资料进行检查,重点检查资料的完整性和合法性,如缺少资料,及时与委托方沟通,以便审核工作的及时进行;

5.充分了解审核的工程概括,审核工程资料(如工程性质、类别、规模承建方式、预结算资料、设计图纸、工程量计算书、材料费用资料、取费资料、施工组织设计、工程变更资料、隐蔽工程资料、竣工验收报告等),并办理接受手续;

6.及时同委托方、建设单位、施工单位沟通,核实工程项目的基本情况,进行现场勘查,并做出勘察记录。主要听取委托方对委托项目的详细要求;

7.资料齐全,明确要求后,由项目负责人按专业组织专业技术人员开展审核工作。

3)业务培训与业务建设计划

根据咨询业务的需要,指定有针对性的咨询业务培训计划,不断提供职工的咨询业务能力和技术水平,并进行咨询服务的道德教育,提高服务质量和社会信誉。

4)咨询业务的实施工作

咨询业务的实施工作应依据与委托方签订的咨询业务合同的内容、要求等条件进行,并按咨询业务实施工作方案开展咨询工作。

5)质量策划控制

1.明确工程造价咨询人物、技术经济要求和工程类别,依据有关技术经济标准、规范等法规文件,并按咨询合同要求及约定条件,开展工程造价审核工作;

2.项目负责人组织有关人员到现场钓场,收集有关资料,按合同要求的内容和约定条件编写“审核业务实施工作方案”;

3. “审核业务实施工作方案”应经项目负责人审核、审批后实施。

6)审核业务质量控制

1.审核人、项目负责人等重要岗位施行持证上岗制度;
严格按照“审核业务实施工作方案”及质量管理制度开展审核工作,并做好记录;

2.审核业务的原始资料、文件、纪要等要齐全、有效;
采用的计算方法、软件等应符合有关规定,并应正确、合理、可靠;

3.审核工作的原始记录和表格应填写清楚,并经作业人员检查、签字;

4.项目负责人在现场进行技术指导,并对审核资料进行检查验收。

7)成果文件的质量控制

1.工程造价咨询成果要依据工程的类别、内容,按审核程序对成果文件、报告、表格等资料施行审核,并由项目责任人签字盖章;

2.成果文件应符合国家有关法规、规范、标准规定的要求;

3.成果文件、资料要按时存档、限期保存,中达项目既有指导意义的工程档案盒一些重要的签订档案长期保存,以利有关部门查对;

4.委托方应当在双方约定时间内,免费向咨询单位提供与本工程项目咨询业务有关的文件、资料,并对文件、资料的真实性、准确性负责;

5.有权向委托方提出保证工程造价资讯质量所必须提供的图纸、文件、纪要等原始资料;

6.工程造价咨询成果必须按照质量管理程序进行质量检查、审核和审批,合格后方可提供给委托方使用;

7.委托方对咨询成果有异议的,应当在收到成果文件3日内提出书面意见,咨询单位对委托方提出的修改意见,应在3日内完成修改,并以书面形式提供给委托方;
委托方在收到咨询成果文件3日内,未提出书面意见的,视为同意咨询成果文件;

8.建立工程造价咨询技术经济资料档案。咨询项目完成后,将全部资讯资料,分类边牧,装订成册,归档保存;

8)成果文件的交付

成果文件均应以书面形式提交给委托方。其中间咨询成果及最终咨询成果文件,必须按规定的审核程序进行审核、审定,并由相关责任人签署、盖章,满足审核的要求。

9)成果文件与成果资料的整理与归档

根据委托方与本公司的要求,指定符合行业规定的咨询成果文件及相关资料的手机、整理与归档保存制度。归档资料包括:

1.咨询合同及发生的相关补充协议;

2.作为审核依据的相关项目资料、审计文件、会议纪要和文函等;

3.经签署的所有中间成果与最终成果文件;

4.与成果文件相关的计算、计算等资料及校审记录;

5.作为咨询单位内部质量管理所需的其它资料。

10)服务回放与总结

为了改进本公司咨询业务的能力水平,总结经验教训,了解委托方对我公司咨询业务的意见和建议,我公司制定了相关咨询业务的回放与总结制度。回访的主要对象时咨询业务的委托方,必要时可包括咨询业务的相关单位。回访前,拟定回访提纲;
回访中真是记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效与存在问题;
回访后,全面总结、分析咨询服务的经验教训,提出相应的改进措施与方法,纳入质量改进目标,提高咨询质量和服务水平。

11)咨询成果的信息化处理

咨询业务完成后,选择有代表性或典型的咨询成果,进行项目技术经济指标的统计与分心,分析、比较咨询项目事前、中间、时候的主要造价指标,作为今后咨询业务的参考,提高工作效率,保证咨询质量。

六、本项目重点、难点

为了保质保量的完成委托方委托的咨询任务,降低工程投资成本,根据工程项目的建设规模及特点,对政府投资建设的项目提出合理化建议,使发生的偏差的得以及时纠正,促使建设项目总投资得以动态控制。

工程量清单工程造价控制工作,应把握好以下几点:

1、先计算出准确的工程量,这样才能有效抑制减少“三边”工程发生,政府工程具有投资额大、工期紧、设计变更项目多的特点。这就促进业主做好规划、提高设计深度,否则无法提供准确的工程量清单。因为“四无”(无设计、无施工图、无工程量清单、无工程预算控制价)、“三边”(边设计、边施工、边工程结算)的工程,很难进行投资控制,这也是“三超”现象的根源症结,同时也会造成假招标、围标、串标,以致形成不合理低价中标、高价结算的恶果,必将严重扰乱、建筑市场次序,也是引发建设领域腐败的诱因。规范设计单位

2、注重预算控制价的编制

虽然预算控制价在评标时只起参考作用,但并不是可有可无。预算控制价仍然是进行评价投标人所投单位和总价合理性的重要参考依据,是合同管理中确定合同变更、价格调整、索赔和额外工程的费率和价格的参考依据。因此正确计算预算控制价对控制工程造价有重要意义。

在确定预算控制价时,应进行大量市场人工、材料、机械行情调查,并掌握较多的该地区条件相近同类工程项目的造价资料,经过认真地研究、分析、比较计算,尽量将工程预算控制价控制在同类工程社会平均水平内。

3、重视询标工作,合理低价中标

评标时,首先对每份投标根据招标文件中“履行、工期、报价”等的具体要求,招标文件中规定的评标价格调整方法,对所有投标人的报价进行必要的价格调整,计算出各项投标的评标价,然后评价、分析各项投标,进一步评选出经评审合理、低价的中标候选人。

工程量清单计价规范已颁发三年,重要的是要把计价规范的内涵认真落实贯穿到工程建设管理过程中,做到没有前期工作不完善的项目不上,施工图设计深度不够不能提供准确的工程量清单的项目不上,从各个环节加强监督管理,是每一项政府工程都建成精品工程,建成阳光工程,提高政府投资效益。

七、文件归档方案及合同管理信息化

工程造价咨询档案是指咨询企业从接收委托、调研、取证、变身、合议、符合、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考核保存机制的文件和材料。工程造价咨询企业完成咨询业务后必须逐项建立档案。

1.工作底稿编制应做到资料形式、重点突出、监犯得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标示一致和记录清晰、

2.工程造价咨询档案原则上由项目负责人负责整理归档,项目负责人必须在咨询报告出具后30日内将完整的档案资料移交档案室;
档案刮泥元负责造价咨询档案的接受、装订立卷、保管、提供查阅等工作,档案刮泥人员必须在大难移交90日内将档案装订归档,并保证归档后档案的完整、安全;

3.工程造价咨询业务档案立卷必须遵循以下原则;

1.遵循工程造价咨询文件材料的形成规律,保持卷内文件材料的系统联系;

2.确保文件材料的真实性,委托人对所提供资料的正确性、可靠性负责,委托人所提供资料凡从第三方获得的,必须经委托人确认其真实可靠;

3.保证资料的充分性,委托人按咨询企业要求提供的项目资料应满足咨询工作的需要,资料应完整、成分;

4.档案文件的整理应规范,按委托项目分别立卷,卷内文件材料应完整,审批和签章手续完备,卷内文件材料的制作和书写必须规范、清晰,易于长期保存和查阅;

5.工程造价咨询业务档案所需归档材料

6.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。

7.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的合同信息管理制度。

8. 严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管理人员,建立合同台账、检查和报告制度,提高工程造价咨询合同管理的水平。

9. 我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。增强合同观念和合同意识,普及相关法律知识,培训合同管理人才。

10. 推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具体实施项目的工程造价咨询合同符合法律法规的要求,避免缺款少项,防止出现显失公平的条款,有有助于当事人熟悉合同的运行,有利于行政管理机关对合同的监督、有助于仲裁机构或者人民法院及时裁判纠纷,维护当事人的利益。

11.合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。合同管理规范化,信息化,可随时随地对合同进行查询,同时也可作为各期款项进行支付的依据,对合同款项的每一部分进行动态跟踪,从而达到实时控制的目标。

12.工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。

13.5.为了加强公司的合同管理及安全性,公司实行合同管理信息化,并制定了严格的合同信息管理制度。

14. 严格执行过程造价咨询合同管理法律法规,公司内设合同管理部门,配合合同管理人员,建立合同台账、检查和报告制度,提高工程造价咨询合同管理的水平。

15. 我们在管理工程造价咨询合同时,严格依法进行管理。增强合同观念和合同意识,普及相关法律知识,培训合同管理人才。

16. 推行合同示范文本制度,一方面有助于当事人了解、掌握有关法律、法规,使具体实施项目的工程造价咨询合同符合法律法规的要求,避免缺款少项,防止出现显失公平的条款,有有助于当事人熟悉合同的运行,有利于行政管理机关对合同的监督、有助于仲裁机构或者人民法院及时裁判纠纷,维护当事人的利益。

17.合同管理信息化是为加强合同管理提供有力的帮助。合同管理规范化,信息化,可随时随地对合同进行查询,同时也可作为各期款项进行支付的依据,对合同款项的每一部分进行动态跟踪,从而达到实时控制的目标。

【篇3】审计服务方案

(一)项目招标工程量清单及拦标价编制

1编制依据

1.1、《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013建设工程工程量清单计价规范;

1.2、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法;

1.3、建设工程设计文件及相关资料;

1.4、招标文件中的工程量清单及有关要求;

1.5、与建设项目相关的标准规范、技术资料;

1.6、工程造价管理机构发布的工程造价信息,工程造价信息没有发布的参照市场价;

1.7、其它相关资料,主要指施工现场情况、工程特点及常规施工方案等。

2审计目标

合理地确定和控制工程造价,深入地贯彻和执行行业规范,有效地避免经济纠纷和司法诉讼,公正地维护当事人的合法权益,最大限度地为业主节约投资,充分地保证业主的投资效益。

3审计范围、内容

3.1审核工程招标文件;

3.2根据招标文件等,初步审查施工图纸,编制工程量清单及控制价;

3.3清单及控制价经委托方认可后对外公布;

3.4与第三方核对清单及控制价;

3.5对中标的投标文件进行清标,并处理清理问题;

3.6审核合同。

4审计难点分析以及重要事项的审计实施程序、方法

4.1实施程序及方法

4.1.1收集清单编制依据

工程量清单编制前,应根据委托人委托,收集完整的清单编制依据。

①清单编制依据范围:工程量清单编制依据包括施工图、标准图、现行技术规范、清单规范、省市造价管理部门的规定、招标文件初稿、委托人项目管理要点等。

②项目部向公司提交《资料清单目录》,由公司按该目录索引收集相应资料。

③公司将收集的资料与造价工程师一起分别按工程项目逐一归纳整理。

4.1.2 熟悉资料

项目组成员在计算清单工程量前,首先应完整地掌握项目情况,熟悉施工图设计和技术规范。

①全面阅读所有编制依据,掌握工程情况,对其中重要内容和各种疑问做好记录。

②、在初步熟悉资料,并做好记录后,项目负责人组织造价人员及时互相交换情况,互相提醒,避免问题疏漏。

③发现表述不清的资料,造价工程师及时与项目委托人进行核实,将核实情况做好记录。

4.1.3对施工图设计进行技术经济论证经验表明,80%左右的建安成本在工程设计阶段已定型,因此做好施工图设计技术经济论证,帮助委托人把好设计关,可以起到降低建设成本、控制工程投资的作用。同时,工程施工招标时,往往还未进行施工图设计会审,且每一项设计或多或少存在一定的遗漏或缺陷,造价工师在熟悉施工图后,会发现一些图纸设计问题,在编制清单时,客观需要解决。因此:

①造价工程师熟悉施工图纸后,检查设计是否存在技术缺陷,施工图设计是否存在技术经济不合理的问题,提出合理化意见。

②向建设单位提交设计合理化建议报告,由项目建设单位进行审批。

③造价工程师将同意落实的建议意见反映在设计文件中。

4.1.4现场踏勘

现场踏勘的目的是了解项目施工现场条件,使编制的清单和控制价更加切合实际,降低承包商工程索赔的机率。因此在熟悉文字资料后,工作人员应到工程现场进行实地踏勘。现场踏勘时完成以下具体工作:

①核查施工图设计与工程场地条件是否吻合,施工场地条件,施 工用水、电、讯、排水、道路条件,材料设备运输条件,运输距离。

②记录核查情况,将实际情况充分反映在编制的工程量清单中。

4.1.5计算工程量

工程量计算是否准确,直接影响到工程招标的质量、预算控制价的准确性,因此造价工程师应在熟悉资料后,根据规范规定计算清单工程量。

①造价工程师根据熟悉的资料,严格按分部分项清单名称、工程 量计算规则、计量单位计算清单工程量。

②清单工程量采用相应计算机软件计算,同时辅助手工方法。

③造价工程师在清单工程量计算底稿上注明清单项目名称、构件 部位、计量单位,清晰、整洁书写计算式,在计算书中对各分部分项清单工程量统计。

④按清单规范规定对清单工程量进行分别汇总统计,列出分部分 项清单。

4.1.6编制措施项目、规费项目清单

造价工程师根据招标文件初稿按费用措施项目、定额计价措施项目、省清单计价定额关于规费清单确定,分别列出措施项目清单、规费项目清单。具体包括:

①按费率计算的措施项目清单如环境保护、文明施工、安全施工、 临时设施、夜间施工、二次搬运。

②按计价定额计算的措施项目清单如大型机械设备进出场和安装拆除、混凝土和钢筋混凝土模板及支架、脚手架、已完工程及设备保护、施工排水和降水、基坑支护等。

③按规定计算的规费清单如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金、危险作业意外伤害保险等。

4.1.7编制工程量清单初稿

在工程量计算工作,造价工程师应用计价软件,按项目编码将各分部分项名称、计量单位、工程数量、工作内容、项目特征、措施项目、其他项目、工程说明等内容反映到工程量清单中,编制出工程量清单初稿。

4.1.8 调整清单初稿,编制工程量清单征求意见稿

在编制工程量清单初稿的基础上,根据招标人购置材料、专业分包工程、预留金设置情况,调整工程量清单初稿,将甲供材料、专业分包工程、预留金反映到工程量清单中,编制工程量清单编制说明,形成总承包和专业分包工程的工程量清单征求意见稿。

4.1.9清单风险评价,编制招标建议书

在工程量清单征求意见稿编制完成后,造价工程师应对工程量清单征求意见稿,进行风险评估,评估内容包括:

①预测清单存在的潜在风险;

②清单存在哪些不确定因素;

③图纸可能发生的设计变更;

④工程设计项目缺陷;

⑤材料价格波动趋势;

⑥新技术、新材料对本项目工程造价的影响等(如有);

对以上因素进行评估后,提出风险评估报告,编制施工招标建议书,提供给委托人参考。

4.2难点分析

4.2.1工程量清单编制的重点和难点在于清单项目的设置,而清单项目的设置,其难点则在于对清单项目特征的描述。为什么说清单项目的设置是清单编制的难点,其理由是:第一,编制工程量清单是新生事物,编制者要一下子掌握有些困难;
第二,编制者以前长期接触定额计价,对于清单项目的划分、定额子目的划分一时很难完全适应,头脑中总时不时为定额子目所左右;
第三,对于图纸中要求,该定为清单项目,还是定为项目的可组合内容,往往一时难以搞清楚,常常会出现清单项目设置不准确、甚至漏项的现象。再说对清单项目特征的描述是项目设置的难点,是因为:第一,编制者如果不能认识对项目特征的充分描述的重要性,在实际操作中就可能出现对项目特征描述的不全面。事实上,凡是施工图纸对该项目的要求,都必须充分描述出来,因为它关系到综合单价的计算是否全面。如果特征描述不全面,则综合单价考虑就不准确,对投标者是不公平的。第二,对项目特征描述的要求,《规范》没有,事实上也不可能有明确的规定。因为设计图纸的要求千差万别,不可能每一个清单项目都有统一的特征。这就给编制者造成了困难。

为了解决好清单项目设置、项目特征描述应该着重采取如下措施和方法:

①要娴熟掌握各专业工程的清单项目设置规则,并在深刻读透施工图纸的前提下,确保清单不漏项目。

②根据施工图,完全按照定额计价办法,列出所有定额子目;

③将所有定额子目逐一对照《规范》中附录A—E的清单项目,凡名称、内容相同的定为清单项目。若名称相同而设计要求不同的,定为同编码(1—9位)不同次编码(10—12位)的项目。凡与清单项目对不上号的,舍弃。这一做法看起来有点麻烦,因为增加了很多定额子目,但如果该招标工程业主有设立最高限价的,那就不是麻烦而是必须做的,并且能确保既不遗漏清单项目。

④将确定的清单项目的编码校正好,再根据图纸要求进行特征描述。

⑤凡涉及到工程造价的,一定都要描述出来,不能遗漏。属于可组合内容的设计要求,在编制投标报价时的综合单价计算中应全面体现出来,不应漏掉与项目相关联的辅助工序。

4.2.2细化准备阶段基础资料收集整理。收集完整的编制资料,包括招标文件、工程量清单、设计图纸、地址勘察报告、项目周边情况等有关资料。

参加招标工程的交底会,认真进行现场踏勘,详细了解工程的整体情况。客观、合理地确定施工方案。如施工场地狭窄,材料、设备的二次搬运等费用就会增加,也会影响到塔吊等垂直运输设备的搭设。协助招标人完善图纸和工程量清单:在进行透彻的分析招标文件,仔细理解施工图后,审核招标文件中的工程量清单量。对施工图深度不足,应及时请设计单位深化完善。对清单量误差较大或清单项特征描述不准确的应及时与招标人沟通,予以调整。例:某外装玻璃幕墙工程,百叶窗尺寸标注不清晰,经与设计沟通后另出补充图纸。避免了后期索赔。严格按照工程量清单编制依据以及清单项目划分和特征描述所体现的原则组价,综合考虑招标文件中规定的关于投标人的风险、责任等因素。招标控制价的计价计算口径和费用标准应符合招标文件要求,完整准确地反映招标文件的内容。例:某外装玻璃幕墙工程,铝单板造型特征描述:1。铝单板:厚度:3mm,表面氟碳漆处理。编制人员按常规套用铝龙骨、铝单板等定额项。即多套了龙骨项。

根据工程项目的施工地点、所处行业及工程性质等综合因素合理确定计价定额和计价办法。现阶段我国工程建设定额按主编单位和管理权限分为全国统一定额、行业统一定额、企业定额、补充定额及各省、地区分别颁布地区定额,因此在编制招标控制价时应根据实际情况合理使用定额及计价办法。制订切实可行的施工技术和施工方案,客观、公正的编制措施费用。根据招标文件中的措施项目清单并综合各种因素,包括:施工方法、主要施工机具配置、施工进度、安全措施等,确定合理的施工方案及施工组织设计,由于招标控制价编制时间紧,工作量大,要求编制者要有丰富的工作经验、预见到拟投标人可能采取的施工方案及措施等,编制措施项目费用。例:外装玻璃幕墙工程,编制措施项目,是利用土建工程的脚手架及垂直运输工具,还是重新搭设。计取土建配合费,还是计取全部措施费。就要与招标人、监理沟通,分析承包人可能采取的方式。科学合理确定材料设备价格。有暂估价的的材料,要严格按暂估价计入综合单价;
未设暂估价的材料设备,按工程造价管理机构发布的工程造价信息计入;
工程造价信息没有发布的参照市场价。随着我国建筑业的蓬勃发展,新材料新工艺不断被应用到工程中,材料分类不断细化、造价主管部门发布的价格信息很难全面涵盖。这就要求造价编制人员要进行大量深入、细致的繁琐的工作。首先,采取市场询价、收集相关网站报价、利用已完工程的各种造价信息等多种方式取得数据,并对比分析,确定合乎市场实际的价格。同时还应考虑材料设备用量、采购渠道、及市场价格变化等多方面因素。完整、全面地进行招标控制价汇总。招标控制价应全面包括:分部分项工程量清单计价表、措施项目计价表、其他项目费规费和税金。编制人员做到项目完整、准确。总表、分表金额一致。结论总之,招标控制价的编制应遵循客观、公正的原则,严格执行清单计价规范,合理反映拟建工程项目市场价格水平。同时,影响招标控制价的编制水平还受编制人员的业务素质、及职业道德等的影响,能否遵循客观、公正的原则,兼顾招标单位和投标单位的双方利益,直接影响招标控制价的客观性和公正性。编制人员要不断提高业务能力和职业素养,客观、公正地为招标人优选承包商服务。

5审计风险及质量控制措施

5.1工程量清单计价风险可以分为以下五类:

5.1.1法律法规变化风险。涉及工程造价的法律、法规的变化,尤其直接影响工程造价计价多少的法律、法规的变化,比如税法规定的税基、税率的变化,各分类社会保险法律、法规规定的缴费费基及费率的变化,都会给市场主体在工程量清单计价活动中带来风险。这类风险往往是市场主体在工程量清单计价活动中不可能预测、也不可能控制的风险。

5.1.2工程量变动风险。一个建设工程项目决策越科学,前期准备工作越充分,工程设计越周密,建设实施过程中工程量变动就会越小。除了少数规模很小、工期很短、功能简单的小项目外,绝对不发生工程量变动的项目是没有的。因此,只要发生工程量变动,无论这种变动是计算失误造成的,还是设计变更造成的,都会给工程量清单计价带来风险。这类风险市场主体在工程量清单计价活动中一般是可以预测、可以控制的风险。

5.1.3计价要素市场价格波动风险。工程造价的计价要素,包括人工费、材料费、机械台班费。无论是形成工程实体,还是为形成工程实体而采用的技术措施,在工程量清单计价活动中都离不开这三大基本要素,而这三大基本要素的市场价格不会是稳定不变的,而是随行就市,不断波动的。这样,就给工程量清单计价活动带来了风险,这种波动的频率越高、幅度越大,工程量清单计价的风险也就越大。这类风险虽然可以根据经验预测,但经验再丰富的市场主体,也难以准确地预测。

5.1.4管理成本控制力风险。工程量清单计价,就一定意义上讲,就是综合单价法计价。而工程量清单项目的综合单价,无论是分部分项工程综合单价,还是措施项目综合单价,其组成均包括管理费,因而,企业的管理成本控制力强弱也是有一定风险的。不过,这类风险属于企业内部可控制风险。管理成本控制力风险还可分为采用新技术、新工艺、新材料等技术管理成本控制力风险与一般管理成本控制力风险。

5.1.5不可抗力风险。不可抗力一般是指战争、动乱、恐怖活动等以及自然灾害如地震、飓风、台风、火山爆发、泥石流、滑坡等市场主体无法控制、无法避免或克服的事件或情况。这样的事件或情况一旦发生,就不仅会给工程量清单计价带来风险,还会整个工程项目带来风险。

5.2工程量清单计价风险管理措施

5.2.1规定基准日,依基准日划分法律、法规变化风险的责任。

基准日是FIDIC合同条件中的一个很重要的日期。《国家计价规范》参照FIDIC合同条件规定基准日,即招标工程的投标截止日前28天,非招标工程以合同签订前28天为基准日。基准日之前法律、法规变化,包括政策变化影响工程造价的,投标人或承包人在报价中应包

含其风险,基准日之后发生变化的,其风险应由发包人承担,即发包人应按照省级建设主管部门或授权的工程造价管理机构发布的规定调整合同价款。这样划分法律、法规变化风险责任,体现的是风险合理分担原则。

5.2.2控制工程量变动,实行谁造成变动谁承担风险。

工程量变动的风险一般是可控制风险,按照最具控制力原则,由于其产生原因不同,控制方法不同,责任主体也因之不同。首先是工程量清单编制质量不高,所提工程量清单不全、不准而引起的工程量变动。控制这类工程量变动风险,其办法是明确编制质量的责任主体,提高编制质量。为此《国家计价规范》规定,“工程量清单必须作为招标文件的组成部分,其准确性和完整性由招标人负责”,并将这一规定明确为强制性条文。

“发包人承担工程量清单计量不准、不全及设计变更引起的工程量变化风险”。其次是控制设计变更而引起的工程量变动风险,其方法是提高施工图设计质量,最大限度地减少变更。这类工程量变动风险与工程量清单计量不准、不全引起的变动一样,其责任主体是发包人。上述两类工程量变动风险责任主体是发包人,但在具体计价活动中又可分为两种情况:一是调量不调单价,即在合同约定的工程量变动幅度以内的,只调整工程量,不调整综合单价。也就是发包人只承担工程量变动风险,不承担综合单价风险;
二是既调量又调综合单价,即超出合同约定的工程量变动幅度的,既要调整工程量,又要调整综合单价。也就是发包人既要承担工程量变动风险,也要按合同约定承担相应的综合单价风险。需要指出的是,合同约定“调整综合单价的工程量变动幅度”,目前还是容易被市场主体忽视的问题。合理约定“调整综合单价的工程量变动幅度”,既体现了工程量清单计价风险合理分担原则,也是合同约定原则的具体应用。此外,由于承包人原因造成的工程量变动风险,只能由承包人承担。

5.5.3主要建筑材料、设备的市场价格波动,按合同约定分担风险。

主要建筑材料、设备的市场价格波动是发生频率最高,也最主要的计价要素变动风险。如何引导市场主体合理分担主要建筑材料、设备的市场价格波动风险是《国家计价规范》一大亮点。首先《规范》与《规则》均规定了“暂估价”,并对如何计列“暂估价”作了具体规定。暂估价由招标人或发包人提出,投标人或承包人按“暂估价”进入综合单价,并在合同中约定。凡招标人或发包人提供了暂估单价,无论由谁采购,其市场价波动风险均由招标人或发包人承担。《国家计价规范》规定,由承包人自主采购的主要材料、设备市场价格波动风险,应在合同中“约定主要材料、设备的种类及其风险内容幅度。约定内的风险有承包人自主报价,自我承担,约定外的风险由发包人承担。”再次,《国家计价规范》规定,“暂估价”与最终确认价的差额部分,只调整合同总价,不进入综合单价。这样规定的好处是既保证了承包人避免主要建筑材料、设备的市场价格波动可能造成的损失,又保证了发包人不至于增加相关的间接费用。主要建筑材料、设备的市场价格波动风险的合理分担,关键在于预测风险内容及幅度,发包、承包双方应本着互利共赢的原则,既沟通协商,在合同中约定好风险的内容及幅度。约定风险内容的多少,风险幅度的大小,对于双方都是一把双刃剑,只要通过沟通协商达到双方满意或基本满意即可。

5.5.4人工费的市场价格波动风险,实行政策调控与市场调控相结合,政策调控部分由发包人承担,市场调控部分由承包人承担。

人工费是工程造价计价要素中最基本、最活跃的因素,其在工程造价中的比重应该随着国民经济发展呈逐步上升趋势才能充分体现以人为本的基本理念。因此,如何合理分担人工费的市场价格波动风险,对于政府主管部门和市场主体都至关重要。《08国家计价规范》把政策调控与市场调控结合起来,为现阶段引导市场主体合理分担人工费风险解决了出路。政策调控是指由省级建设主管部门根据市场价格变动情况,不定期地测算、发布人工工日综合单价,作为编制招标最高限价的人工费标准,也可作为投标报价人工费的参考(投标人自主报价)。不定期发布的人工工日综合单价与基期人工工日综合单价的差额,按“差价”只计入总价,不计入综合单价。也就是说,凡省级建设主管部门测算发布的人工工日综合单价变动后的风险是由发包人承担直接费,承包人承担间接费。市场调控是指承包人对合同约定的人工单价(依中标人工单价为准)与实际用工单价之间的差额,实行减去合同有效期内省级建设主管部门可能变动且由发承包人承担的部分,其余风险均由承包人承担。

5.5.5明确规定综合单价的可调因素及方法,可调因素外的综合单价风险由承包人承担。工程量清单计价采用的是综合单价法计价,竞争形成工程造价的价格机制集中体现在综合单价上。综合单价必须包括一定范围内的风险费用,这既是业内人士的共识,也是《国家计价规范》的强制性规定。但承包人自主报价并通过竞争形成的合同约定综合单价是否可调,以及如何调,在全国和陕西都经历了一个由不可调到适度可调的逐步形成共识的过程,并在《国家计价规范》、明确规定了清单项目特征描述不符、清单漏项、设计变更、非承包人原因的措施项目变更、非承包人原因的工程量增减超出合同约定的调整综合单价的幅度等五大因素可调整综合单价,并具体规定了调整办法,即具体规定了相应的综合单价风险的分担办法。明确规定综合单价的五大可调因素及其调整办法是业内对工程量清单计价风险认识的一大飞跃

5.5.6界定“差价”概念,以“差价”方式计列相关风险费用。“差价”可以说是业内耳熟能详的名词,本文在前面也有几次提及。在工程量清单计价模式下,还需不需要引入“差价”的概念,如何准确的定义“差价”,在计价程序、计价方法上如何让“差价”起到计列相关风险费用的作用,对此作出了回答。首先是引入了“差价”概念,并根据现阶段工程量清单计价的需要把“差价”定义为“合同约定或政策规定计入工程总价,但不计入综合单价的费用”。这一定义包含的可能发生“差价”的范围,既可是材料费,也可是人工费,可涉及全部计价要素;
所包含的计价方法既涉及总价,又涉及综合单价;
所体现的计价原则是风险分担;
所要求的认可方式为合同约定或政策规定,并突出的是合同约定。笔者认为这一定义准确地反映了现阶段工程量清单计价的客观要求。其次,规定了“差价”在计价程序上的地位与作用。再次,规定了“由发包人承担的除工程量变化以外的风险费用按差价计列”,即明确了按“差价”计列的内容,并把这一规定作为了强制性条文。同时,还具体规定暂估价与最终确认价之间的差额,材料设备市场价格波动超出合同约定并由发包人承担的风险,合同有效期内省级建设主管部门发布新的人工工日综合单价与基期价格的差额等均按“差价”方式计列风险,即发包人承担相应的直接费风险,承包人承担相应的间接费风险,以体现风险分担的基本原则。

5.5.7管理成本控制力风险实行由承包人自留。风险自留是应对风险的策略之一。管理成本控制力风险一般是企业可以控制、可以承受的风险,实行承包人自留,既符合风险管理的最具控制力原则,也是合理分担原则的具体体现。

6预计审计时间及其工作进度

6.1严格按委托方的时间要求制定合理的工程结算审核进度计划,进度计划规定了各个环节的截止日期,各环节持续时间根据项目再调整,预算审核及结算审核进度安排如下:

时间计划

工作阶段

工作内容

1天

勘查现场

建设方组织勘查现场,我方全面了解工程情况,重点了解影响造价的因素

1-2天

收集整理资料

我方完成工程预算(资料的整理、归类工作,由委托方补充完善审计资料,完成审前准备

半天

工作准备会

我方根据勘查结果及资料齐全情况,向贵方进一步了解情况,建设方详细介绍各单项工程有关情况,双方就重大问题基本统一原则

7-14天

形成初稿

仔细计算工程量、审查取费、材料价格、等资料,出具所有单位工程;
预算初稿

2-3天

与委托方交换意见

向委托方提交初稿,就重大问题与委托方统一原则,双方交换意见后,对初稿进行调整

2-3天

出具报告征求意见稿

委托方对审计报告提出意见,修改完善工程量清单及控制价编制报告

1-2天

完成告

向委托方提交正式工程量清单及控制价报告

6.2各个环节结束,审查进度是否按计划完成,分析未完成的原因,调整或处理相关责任人,提出改进的措施;
非我方原因造成的审计进度拖后时,一定及时向委托方汇报情况,并从专业角度提出改进建议;

6.3当资料不能及时、完整地按要求提供时,我方会提前入场协助建设单位收集整理,同时我方会利用现有的资料先行开展力所能及的任务,决不窝工,我们会主动向委托单位汇报资料不全、不及时等情况;

6.4、接到完整的资料后,保证在具体项目规定的时间内出具初步审计意见;

7审计小组人员组成及其分工

7.1 本次入库由总经理直接督办,设置专家顾问1名、项目负责人1名,专职造价师2名(分安装和土建专业),造价员4名。

7.2根据不同项目情况由总经理由配置人员中抽调成立项目组。项目组成立后,项目负责人将根据了解的项目基本情况,选派合适人选参与项目。对参与造价咨询的人员进行必要的有针对性的培训,进行技术交底,介绍项目情况,学习实施方案,使全体项目人员熟悉方案的工作程序、方法,保证工程量清单编制工作顺利实施。

7.3工作分工

项目负责人按各专业工程师的特点进行工作分工,让每名工程师和预算员都清楚的了解自己承担的工作范围,避免工程预算控制价编制疏忽和遗漏。

7.3工作职责

总经理

A、利用公司和所属集团公司优势,调配各种资源支持项目部完成造价咨询服务;

B、对项目上专业咨询服务的重大事项做出决策;

C、负责对项目部进行绩效考核;

◆专家顾问职责

A、在重大事项决策咨询上,为项目部出谋划策,提供专家咨询意见;

B、提供与工程造价咨询相关的管理经验、协助项目部完成对外履约工作。

◆总经理职责

◆项目负责人职责

A、负责咨询服务质量及成果文件的审核工作,负责审核与签发本项目造价咨询业务成果;

B、负责组织协调项目小组整体的造价咨询工作;

C、解决项目重点及难点问题。

D、负责与本项目咨询过程中的有关方面进行有效的沟通,保持信息的畅通;

E、负责审核与签发本项目造价咨询业务成果;

F、负责造价咨询业务中各专业咨询间的技术协调、组织管理及质量管理工作;

G、应业主要求,参加各种与工程造价有关的会议。

◆土建造价部职责

A、负责执行项目负责人对土建专业造价咨询任务分配的具体实施;

B、负责审核土建工程的设计概算、标底、工程变更、索赔及结算等;

C、对工程中涉及的材料、分包价格进行市场调研,为项目负责人及业主决策提供参考依据;

D、完成项目负责人安排的其它相关咨询工作。

◆机电造价部职责

A、负责执行项目负责人对机电安装专业造价咨询任务分配的具体实施;

B、审核机电安装工程的设计概算、设计变更估算、工程量清单、工程变更、索赔及结算等;

C、对工程中涉及的材料、设备价格进行市场调研,为项目负责人及业主决策提供参考依据;

D、完成项目负责人安排的其它相关咨询工作。

【篇4】审计服务方案

< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 政府投资采购项目审计服务方案 (此文档为word格式,下载后您可任意修改编辑!)
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 第一章、审计工作组织方案 一、项目概况 项目名称:委托社会中介机构参与政府投资预算评审服务采购项目; 服务地点:某某县; 服务期限:3年; 验收标准、规范:验收标准执行国家现行质量规范标准。

二、项目部组织框架 针对本次招标项目,我司进行了认真的组织和准备,选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅,公司技术负责人担任项目负责人,运作高效、协调有力的组织管理体系,确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。

该项目部由总经理负责组建,成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成,包括项目负责人(项目经理、副经理)、项目技术负责人(项目总工)、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师,曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人,审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目,工作经验极其丰富;
项目总工程师为高级工程师,注册造价师,有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书,且为我司造价咨询部门技术骨干,主持或参与过多个大型项目审计工作。

1、项目部组织框架图
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla>
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> < cla>< cla>< cla>< cla>< cla>项目主管 (公司总经理)< cla>< cla>< cla>< cla>< cla> 项目组长 (公司技术负责人)< cla>< cla>< cla>< cla>< cla> 项目副组长 < cla>< cla>< cla>< cla>< cla>技术负责人 校核审< cla>< cla>< cla>< cla>< cla>核人员 土建 注册造价师 暖通 注册造价师 机电 注册造价师 „ 造价员 招标及合同工程师 内勤管理人员 项目部组织框架图
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 三、项目组人员职责 1、项目组长职责 (1)确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

(2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案,负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

(3)审阅重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

(4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作,研究解决各种存在的问题。

(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见,对形成的咨询成果质量负责。

(6)根据项目全过程造价管理咨询实施方案,动态掌握项目造价变化情况,负责统一咨询业务的技术条件、工作原则,确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

(7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。

2、项目副组长职责 (1)作为项目主要管理人员,配合项目组长开展工作。

(2)参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案,协调项目部的内部管理工作。

(3)复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。

(4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 研究解决各种存在的问题。

(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。

(6)负责项目组成员的各类培训,提高所有人员的咨询服务意识;

(7)参与编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。

3、项目总工职责 (1)协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

(2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案,负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

(3)审查重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见,对形成的咨询成果质量负责。

(4)负责内审工作的开展,审批内审计划,并进行组织协调。

(5)主持编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。

4、专业造价工程师的职责 (1)负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务,指导和协调造价员的工作。

(2)在项目负责人的领导下,组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则,核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

(3)掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况,协调并研究解决存在的问题。

(4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 5、造价员职责 (1)依据业务要求,执行作业计划,遵守行业标准与原则,对所承担的业务质量和进度负责。

(2)根据专业造价工程师的分工要求,履行本职工作,选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

6、内勤人员职责 (1)负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理,以及文件资料的归档工作;

(2)负责信息资料的管理以及质量记录的管理。

(3)完成项目组长交办的其他任务。

四、审计工作制度 第一条 为完善和规范公司的工程审计制度,明确工作流程,根据上级有关文件规定,结合我公司的情况,特制定本办法。

第二条 审计部工程审计工作范围 1.负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准,并结合我公司的具体情况,制定必要的补充实施办法。

2.负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者,一律由审计部负责对外报批。

3.负责本公司内部预、结算的统一管理工作,制定公司内部统一的计费标准。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 4.检查预算的执行情况,帮助解决预算执行过程中存在的问题。

5.监督检查各项基建程序是否合规合法。

6.参与工程的投标招标会议,协助有关部门制定投招标文件。

7.参与工程的图纸会审和竣工验收。

8.按时编报工程审计统计报表,定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

第三条 工程审计人员职责 1.审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想,合理地审定造价。

2.审计人员要对审计内容负责,严格监督执行标准定额和各项规定,审计时要做到依据充分,计价合理,计算准确。

3.审计人员要经常深入施工现场,掌握第一手资料,保证审计质量。

4.审计人员要廉洁奉公,忠于职守,严格遵守各项审计制度。

第四条 工作流程 1.根据我公司工程审计的特点,工程审计采用报送审计的方法,即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理,由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量),并由审核人员签署意见,本部门负责人同意后才能送审计部门审计。

2.审计部门接到工程概预算后,首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者,则退回重新补办;
若属巧立名目,未经批准擅自定项的工程,则通知送审部门,取消该项目,并报告公司领导。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 对资料齐全、手续完备的工程,则由受理登记人员及时受理,并交给专人审计。

3.审计人员在审计过程中要坚持原则,审计要严肃认真,对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场,一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签,并通知被审部门,没有意见后加盖审计专用章生效。

4.审计结束后应及时通知送审部门领回概预算,对较重要的概预算审计部门应有复印件存档,一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。

5.工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制,送审方法和送审要求与第一条相同。

6.审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核,对资料不全者则退回补办;
对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算;
对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理,交由专人审计。

7.结算的审计过程与第3、4款相同。

五、评审工作构想 1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后,按照委托人的要求,结合具体工程的实际情况,在2个工作日内编制咨询服务方案,制定审计工作计划,并经总工办审核后报委托人审定。

2、成立审计小组。根据业主要求,选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验,工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员,负责审计工作,明确任务分工,建立协调机制。根据业主的要求及工程审
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 计的具体情况及时配备人员,高效率、高质量地完成各项任务。

3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前,应与委托人取得沟通,就审计内容、工作方式、工作计划等方面,组织审计人员召开专题会,对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训,培训的内容主要包括:委托单位对该项目审计要求,审计工作方案,相关法律法规和政策制度,被审计单位核算程序和方法,主要专业规定,必要的专业技能和审计方法等。

第二章、全过程造价控制实施方案 一、评审的原则、依据 1、评审的原则 依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益,对委托人负责。

2、评审的依据 ⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定;

⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》;

⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法;

⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额;

⑸、贵州省相关工程造价计价文件;

⑹、设计文件、招标文件、投标文件、施工合同等;

⑺、与工程有关的其他资料,如图纸会审记录、设计变更、工程签证、
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 工程联系单等。

二、评审的范围、内容 (一)、服务范围 1、用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同,重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等;
竣工结算。

2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报;

3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。

(二)、工作内容 1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;

2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复;

3、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;

4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;

5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;

6、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付款说明;

7、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;

9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天,特殊情况另行协商;

10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作;

11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析,努力实现项目成本目标;

12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

三、评审的任务、目标 (一)、指导思想:
1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益,确保建设单位取得最佳投资效益。

2.根据合同委托的范围和职权,从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,•确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3.严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度,督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性,为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

(二)、工作任务 1、检查工程项目准备工作情况,项目是否具备开工条件,以防止资金不落实、条件不具备的项目开工,造成损失浪费。

2、及时纠正工程项目建设中存在的问题,保证工程建设项目合理、合法进行,提高资金使用效率,注意节约投资,以提高经济效益和保证按期
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 完成。

3、加强委托方基建管理力量,协助委托方控制好工程造价,贯彻委托方的审计管理理念,促进工程建设管理水平的提升。

(三)、工作目标 1、真实、合法、有效;

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥;

4、满足委托者对审计工作的要求。

四、评审的程序、方式 1、评审的程序 ⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针,确定年度评审项目计划;

⑵、根据委托方的工作计划,指定项目组组长,选派审计人员。

⑶、项目组编制《**项目评审实施方案》,作为实施某一具体评审项目的作业依据。

⑷、下发审计通知书,要求被审计单位在评审过程中,根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料;

⑸、项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料,编制审计工作底稿,提出审计意见、审计报告;

⑹、项目组按照“评审、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,定期或不定期地提出审计意见或建议,并出具书面的分期报告和终结报告。

2、评审的方式 在项目实施过程中采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 施工现场,参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,参与项目管理,掌握工程的进展情况做好评审工作日志,收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

3、评审的主要委托内容(以合同约定为准) 前期阶段的主要工作:对设计概算进行审核、调整;
参与工程招投标活动,对招标文件(含工程量清单)、评标办法进行审核;
对施工合同条款进行审核,加强对合同履行的监督。

施工阶段的主要工作:对施工方编制的预算进行审核;
把住变更审核、现场签证、材料核价关;
控制工程进度款支付;
对追加工程先预算后实施再结算;
提出合理化的建议降低建设成本。

竣工阶段的主要工作:竣工结算审核并出具审核报告,对项目的执行情况进行总结。

五、评审工作流程 (一)、评审工作内控流程 在评审服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法,抓住关键的“一校”、“三复核”。

1、“一校”为专业咨询员自校 (1 专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后,应对本人提交的初步成果进行自校,并对初步成果的质量负责。

(2 自校的主要内容:
①是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> ②项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理;

③ 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效;

④ 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题,初步成果是否有说明分析,判断和结论是否正确,理由是否充足;

⑤ 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确;

⑥初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。

(3 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后,填写《工程造价咨询质量控制流程单》,将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的,专业咨询员负直接责任。

(4 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。

2、“一复核”为项目总工复核 (1 项目总工承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责,对整个项目的咨询质量负责。

(2 复核的主要内容 ①各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容,其深度是否达到合同要求和满足使用需要;

②咨询过程是否按规定的程序进行,咨询方法运用是否恰当,提交的
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 技术文件和相关文件是否齐全、有效;

③初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致;

④检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系;

⑤了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因,对分歧意见进行分析、判断和选择;

⑥初步成果格式是否规范,技术文件和相关附件是否完整,表述是否严谨、清晰;

⑦对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。

(3 项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充,并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。

(4 经项目总工复核确认初步成果无误后,在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见,将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的,项目总工负直接责任。

(5 项目总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。

3、“二复核”为项目负责人审核 (1 项目负责人是指受咨询单位的委派和授权,具有与咨询项目相关专业知识及水平,负责咨询合同的履行,主持项目咨询业务工作的注册造
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 价工程师。

(2 审核的主要内容:
① 送审文件是否经过项目总工详细复核;

②审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确;

③对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核;

④检验关键性的计算结果,对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核;

⑤项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当;

⑥对未决事项作出技术决策;

⑦咨询报告书结论是否客观、公正,表述是否严谨、清晰,是否满足委托合同约定的要求;

⑧对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑,是否有规避措施;

(3 项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处,应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充,并将修改和补充内容通知项目总工。

(4 项目负责人完成审核确认无误后,在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见;
也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

(5工程项目咨询质量控制流程单另做附表。

4、“三复核”为公司技术负责人复核,建立责任追查制度
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (1技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理办法》设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。

(2 技术负责人签署终审意见后,将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。

5、对于“一校”、“三复核”中发现的问题,属哪一级的责任就由该级的责任人承担,并向全体工作人员通报审核及问题处理结果,造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。

(二)、评审工作流程的重点控制 评审组应根据各参建单位的合同要求,对被审计单位按照评审组规定的时间和方法报送资料,并及时确定评审结果:
1、采用“按实结算”方式的,必须要求施工单位按照已完成的形象进度,及时报送“分部、分项工程”的结算资料,予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成,工程结算审计基本结束”;

2、采用“中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的,必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”,经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的,必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成部分。

4、无论采用“按实结算”、“中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式,对于设
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报,经评审组审定后再作为工程竣工结算的依据;

5、对于在建工程其他费用的审计,亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计,并按时做好审计工作底稿。

六、评审的工作内容、方法 (一)设计阶段评审 室内外装饰工程、智能化工程、景观、市政配套工程等需要二次设计,工程造价咨询服务可以于设计阶段介入,提高咨询服务的效益。

A1.配合设计,对不同的建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计。

1、设计招标 设计是工程建设的龙头,推行设计招标,引进竞争机制,不仅能优选设计单位,还能优选设计服务和详细设计方案。

2.配合设计方案比选、优化设计、限额设计 造价人员和设计人员密切配合,根据设计任务书规定的投资估算做好多方案的技术经济比较,在满足功能要求的前提下,每个设计环节和每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范和标准进行,发现偏离限额时会立即改变设计,造价人员及时反馈造价信息,能动的影响设计,以保证有效的控制造价。

3.图纸审核 (1审核施工图设计是否依据已批准的初步设计进行深化:

< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (2审核施工图设计的深度能否满足施工要求,并据此进行验收和移交业主:
(3参与施工图设计会审,减少设计中的失误:
(4审核设计项目中对现行法规、规范、标准的执行情况:
(5审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程 A2.设计概算的编制与审核 用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。

A3.施工图预算的编制与审核 1.施工图预算的编制主要用清单计价法、定额计价法。

2.审核限额设计,对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因,提出不突破造价限额的纠偏措施,处理好限额设计与工程质量、功能等方面的关系。

审查内容:
(1).工程量 (2).设备材料的价格 (3).预算单价的套用 (4).费率及计取 审查方法:
(1).全面审查法 (2).标准预算审查法 (3).分组计算审查法 (4).对比审查法
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (5).筛选审查法 (6).重点审查法 (7).分解对比审查法等。

(二)招投标阶段评审管理 B1.策划建设项目招标形式及承发包模式 1.根据不同行业、不同规模、不同限制条件协助业主来确定合适的招标形式:
(1公开招标 (2邀请招标 2.按项目规模和业主能力选择合适的招标范围:
(1总承包招标。

(2单项招标。

(3专项招标承包。

3.按资金来源、发包商所处地位和能力确定发包方式:
(1总包。

(2分包。

(3直接发包。

B2.审核招标文件 1.审核招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述招标项目的实际情况。

2.审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。

3.审核采取工程量清单报价方式招标时,工程量清单是否按《建设工
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 程工程量清单计价规范》的规定填制。

4.审核暂定价格或甲供材料的价格是否合理。

5.审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。

6.审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。

7.审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。

B3.审核工程量清单 1.工程量清单格式 (1封面;

(2填表说明;

(3总说明;

(4分部分项工程量清单;

(5措施项目清单;

(6其他项目清单;

(7零星工作项目表。

B3. 审核合同条款 1.合同价款调整方法说明:招标文件对合同价款调整的内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。

2.材料或设备采购、运输、保管的责任:在招标文件中明确,如建设单位提供材料或设备,列明材料或设备名称、品种或型号、数量,及提供日期和交货地点等;
还在招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退款方法。

3.合同协议条款的编写:根据《合同法》的规定,参考有关示范文本,
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 结合工程具体要求,编写合同条款。

B4.审核招标控制价 1.编制方法 (1清单法 (2定额法 2.编制依据:
(1国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定。

(2市场价格信息。

为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性,在审核标底时我们将考虑如下影响因素:
1.是否符合招标文件的要求。

2.工程的规模和类型、结构复杂程度。

3.工期的长短、必要的技术措施。

4.工程质量的要求。

5.工程所在地区的技术、经济条件等。

6.根据不同的承包方式,考虑不同的包干系数及风险因素。

7.现场的具体情况等。

B5.投标报价的审核 1.审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求。

2.投标报价是否真正符合市场竞争的要求。

3.是否有围标、串标、抬标等现象。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 4.是否采用了不良的投标技巧。

5.审核报价数据计算的正确性。

6.分析报价构成的合理性。

7.审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。

8.审核措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。

B6.合同管理 1.合同计价方式的选择 (1固定价合同。

固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同约定的风险范围内不可调整,适合施工工期在一年以内,工程简单且设计细密、结构简单、风险小的建设项目。

(2可调价合同。

可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同约定的办法调整,适合施工工期在一年以上,工程复杂,且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大的建设项目。

(3成本加酬金。

该合同方式是按工程实际发生的成本,加上按不同方法商定的酬金,确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚,工程内容变更可能性大,人工、材料支出较大,或业主在设计工作及说明书尚未完成之前,因工期要求紧迫而先行开工的情况。

合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 2.起草合同文本。

根据施工合同规范文本,结合工程招投标全过程实际等条件,起草合同文本,确保合同合法、公平、有效。

3.合同谈判与签订 (1合同谈判是根据招标文件的要求,结合合同实施中可能发生的各种情况,进行充分的准备,按照“缔约过失责任原则”,保护合同双方权益。

(2合同的订立具备的条件 1初步设计已批准 2工程项目已经列入年度建设计划 3有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料 4建设资金和主要建设材料、设备来源已经落实 5招投标工程中,中标通知书已经下达。

4.合同的履行、变更、转让、索赔和终止 (1遵守《合同法》规定的各项合同履行的原则,对合同变更、工期、费用实行动态管理,跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价信息,对变更部分及时调整。

(2依照《合同法》和合同的约定,做好合同的变更、合同索赔、转让和终止等工作,规避因合同管理不当引起的造价风险。

B7.施工合同的审核 1.施工合同的审核 (1)审核合同是否明确规定工程范围,工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (2)审核合同是否明确规定工期,以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现;

(3)审核合同的工程质量标准是否符合有关规定;

(4)审核合同的工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合理;

(5 审核合同风险范围是否明确、合同价款调整方式(方法)是否合理;

(6 审核合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法;

(7 审核所规定的付款和结算方式是否合适;

(8 审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全,有无防范价格风险的措施;

(9 审核中间验收的内部控制是否健全,交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据;

(10 审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定,是否有履约保函;

(11 审核合同所规定的双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任;

(12 审核采用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定。

2.涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定:
(1预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式;

(2工程进度款的支付方式、数额及时限;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (3工程施工中发生变更时,工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式;

(4发生工程价款纠纷的解决方法;

(5约定承担风险范围、幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法;

(6工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限;

(7工程质量保证(保修金的数额、预扣方式及时限;

(8安全措施和意外伤害保险费用;

(9工期及工期提前或延后的奖惩办法;

(10)与履行合同、支付价款相关的担保事项。

(三)施工阶段评审 C1.编制工程款使用计划执行情况 工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制,编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用,每月编制“工程款使用情况表”。

C2.工程计量与支付 1.根据合同条款、施工方案及施工单位提交经建设单位批准的工程形象进度计划,编制工程进度款计划表,作为评审控制工程进度款的依据;

2、承包人按合同专用条款的约定时间,提交当月(或节点完成形象进度及已完工作量报表(附已完工程的计算底稿及预算书),监理工程师(或甲方代表在规定的时间内核实已完工程量,由审计单位进行审核并签发当月付款建议书,报发包人批准。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3、监理单位根据评审提交当月付款建议书,按照合同相应条款签发工程款支付令,作为当月支付工程进度款的依据;

4、建设方依据监理单位签发的工程款支付令,结合资金使用情况确定工程款支付额度,从而有效控制工程进度款的支付,提高建设资金的使用效益。

5.根据每月(节点的实际付款填制工程款使用计划执行情况。

6、工程计量审核方法:对月度(节点工程价款结算书进行审核,首先审核签证记录的真实性、合法性,然后核定确认工程量;
审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符,实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化,必须获取必要的签证,对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定,审核时据实调整。

6、工程计量审核程序:施工方按月上报工程量完成情况报表,审计单位审核后提交当月付款建议书,监理单位签署工程款支付令,最后请建设方结合资金使用情况确定工程款支付额度。

C3.设备、材料的询价与确认 1.根据《招标投标法》和《政府采购法》规定的范围、程序和要求进行设备、材料招标,审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方;

2.对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3.提供设备、材料价格信息,做好过程询价和确认价格等工作。

4.设备、材料的核价方法 ⑴、依据招投标文件、工程报价书及施工合同,明确甲控材料的品种、规格、数量;

⑵、根据工程形象进度,要求施工方提前14日上报甲控材料审批单,并注明材料的品牌、规格、单价;

⑶、安排专业工程师进行调查,从政府指导价、网上询价、内部招标、市场调研等多渠道收集市场信息,进行筛选整理后报给甲方,作为核定材料价格的依据。

⑷、甲方根据自已掌握的信息及评审提供的核价资料核定材料价格,作为结算审核的依据。

⑸、关于材料核价的审核程序:施工方上报甲控材料审批单,由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后,审计单位出具审计意见(评审通知单),最后请建设方确认。

C4.项目工程变更的审核 1.工程变更价款的分析 (1变更理由是否充分,对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提供变更对造价影响建议,制止无意义的变更。

(2对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析,对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担和分享的处理建议。

2.变更价款的计量与处理 按照国家相关法规和合同的约定进行调整。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3.工程洽商的处理 (1)签证事项的相关来源清楚 (2)签量不签价格 (3)签量不签消耗 (4)不能与合同相抵触 (5)签单价不签总价 (6)签量有明细计算工及相关图形 4.变更价款的审核方法 其一、论证施工单位提出变更的合理性。现行招标投标过程中,一般采用经评审的合理最低价法,投标人为了中标,均不惜大幅度让利,甚至可能低于企业的正常成本。施工单位低价中标后,往往会在施工过程中寻找各种理由要求变更,并从中获利。

⑴、要求被审计单位严格按规定流程进行变更申请,书面说明变更原因,提交施工方案和预算报价,并经监理、审计审核,建设方认可后,确定是否实施。做到“先论证,后实施”;

⑵、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,对影响造价较大的设计变更,以降低成本、提高使用功能为宗旨,运用价值工程进行分析,提出合理、准确的建议供建设单位参考;

⑶、关于工程变更合理性的审核程序:施工方提出工程变更、签证的申请,由监理方进行审查并签署意见后,再提交评审确认,审核并签署意见后由建设方确定是否实施。

其二、审核因工程变更引起的价款调整。工程设计的变更、调整,不
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 仅影响工程施工的工艺、进程、质量,而且影响工程投资。

⑴、对工程变更、设计修改严格把关,及时掌握省、市有关人工、材料调价动态,对相关材料价格进行市场调研,事前由项目组进行确认;

⑵、及时进行工程变更的审核,审查工程量、单价及取费是否符合招、投标等有关文件和合同规定,对出入较大的工程量、单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价项目,及时会同建设方、施工方、监理方共同确定,杜绝事后扯皮现象的发生;

⑶、对所有工程变更进行编号存档;

⑷、关于工程变更价款确定的审核程序:施工方根据已经得到甲方认可的工程变更编制工程变更价款的申请,由监理方进行初审,形成初审意见后提交审计单位审核,以书面形式出具审计意见(评审通知单),最后请建设方确认。

5.现场签证的审核方法 在评审中加强对现场签证的审计监督,是有效控制虚假签证,从源头上防止舞弊,降低审计风险的重要手段。做到“先签证,后施工”。

⑴、深入施工现场,可以采取摄像、拍照等方法收集相关资料;

⑵、要求施工方在提交隐蔽工程的签证时,提供详尽的原始资料及完整的工程量计算书;

⑶、评审工作不干涉监理方的工程计量、工程签证等,对监理方确认的工程签证进行审核、计价;

⑷、及时审核隐蔽工程的签证,复核其工程量及价格,杜绝发生事后扯皮现象;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> ⑸、关于工程签证的审核程序:施工方提出有关工程签证的申请,同时提交相应的工程预算,由监理方现场计量并签署审核意见,审计单位依据监理审核意见审核工程预算后出具审计意见(评审通知单),最后请建设方确认。

C5.综合单价的审核 1.只是项目工程量改变时,按实计算工程量,并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化,引起工程量的变化(增加或减少。

2.只是项目用料(包括规格改变时,只调整相应项目的主材费用,如主材单价没有该种材料,由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认,相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆标号、配合比等发生变化,那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算,换算时只计算主要材料价差及规费和税金。

3.当项目的工程量及主要材料同时改变时,同时调整相应项目的工程量及主材费用,其计费原则不变。

4.若工程量清单中未有的项目,则参照工程量清单类似项目计价,没有类似项目的,参照预算定额计算直接费(或成本价,工料机价格参照清单内价格,原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价,管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目取费明细表的取费水平。

C6.索赔的审核
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 1.常见索赔的内容 (1业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料,未按时交付合格的施工现场等,造成工程拖延和损失。

(2工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

(3业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序,扰乱了施工计划及施工方案,使工程数量有较大增加。

(4业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

(5由于设计错误或业主、工程师错误指令,造成工程修改、工、窝工等损失。

(6业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

(7业主未能及时交付工程款。

(8物价上涨、汇率浮动,造成材料价格、人工工资上涨,承包商蒙受较大损失。

(9国家政策、法令修改。

(10不可抗力因素等。

2.索赔的分类和计算 (1工期索赔计算 1直接计算法:干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上,造成对总工期的延误,通过查看施工日志、变更指令等资料,直接计算延误工期,并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。

2网络分析计算法:是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图,对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3比例计算法:干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期,要分析他们对总工期的影响,可按影响工作占原合同价的比例,等比例计算索赔工期。

(2费用索赔计算 1分项法:是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单独分析计算,最终求和得到总索赔额方法。

2总费用法:是当发生多次索赔事件后,这些索赔事件的影响相互纠缠、无法区分,则重新计算出该工程的实际总费用,在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用,即为要求补偿的总索赔额算的基础上,去掉一些不确切的影响因素,对总费用进行相应的调整和修改,使索赔额的计算更加合理。

(3人工费索赔额计算方法 1增加或损失工时计算 ①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价 ②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(一般为0.75 2劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算 ①实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较,计算出由于劳动效率降低造成的损失金额。

②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率,求出劳动生产率降低值,而后求出索赔额 人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 生产率×相应人工单价。

3.索赔报告的审核 完整索赔报告包括如下四个部分:
(1总论部分:概述索赔事项。

(2合同论证部分:叙述索赔的依据。

(3费用索赔或工期索赔的计算论证。

(4证据资料部分。

C7.造价偏差管理 1.偏差预测:对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。

2.检查与计算:对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查,得出检查当时条件下的造价。

3.对比:对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比,发现造价偏差,计算出偏差值。

4.分析:对比较的结果进行分析,确定偏差幅度并找出偏差产生的原因。

5.纠偏:根据项目的具体情况和偏差分析结果,建议或采取适当的措施,使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。

C8、追加工程(额外工程)的控制 对于追加工程(额外工程),应由施工方提上报工程预算,经审计单位审核后签发审计意见(评审通知单),建设方确认审计意见转送施工单位、监理单位。做到“先预算,再实施,后结算”。

C9、提出合理化的建议降低建设成本
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 对于施工单位提出的施工方案变更、工程变更及材料代换中,可能引起定额子目、技术措施费、材料单价等费用的调整。审计单位以其丰富的专业知识和目光,可以提出采取新技术、新方法、新工艺、新材料的建议,促进施工单位优化方案,降低建设成本。

(四)竣工阶段评审管理 D1.竣工结算的编制 1.对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点,备齐结算依据和资料。

2.以单位工程为基础,对施工图预算、报价的内容,包括项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误,及时进行调整,如有漏项予以补充,如有重复计算或多算的予以删减。

3.对发包人要求扩大的施工范围和由于设计修改、工程变更、现场签证引起的增减预算进行检查,核对无误后,分别归入相应的单位工程结算书。

4.将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总,并提出单项工程综合结算书。

5.将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。

6.编写竣工结算编制说明,内容主要为结算书的工程范围、结算内容、存在问题以及其他必须加以说明的事宜。

7.复写、打印或复印竣工结算书,经相关部门批准后,送发包人审查签认。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> D2.竣工结算的审核 根据国家和项目所在地的相关文件和合同约定,对工程量的审查、各种价格的审查、各项费率及计取的审查、相关合同条款的审查、隐蔽工程验收记录的审查、设计变更及洽商记录等签证的审查、各种计算误差的审查等方面。

2.竣工结算的审核程序:
(1签订咨询合同,明确咨询标的、目的及相关事项,接收相关资料;

(2委派项目负责人,配置业务专业人员;

(3收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况;

(4制定咨询实施方案并报相关部门核准;

(5召开咨询审核前的协商会议;

(6开展工程造价的各项计量,形成咨询初步意见;

(7将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要;

(8经公司三级审核后,形成咨询初步成果;

(9召开咨询成果的定案会议,达成共识后会签;

(10如被审单位有异议,必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见,逾期未答复的视为已被认可;

(11对被审单位的书面意见,项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议,对合理意见应采纳,作适当的修订、调整,形成决定性意见;

(12项目负责人起草成果文件,报技术负责人签批;

(13完成资料交接整理立卷归档;

(14咨询服务回访与总结;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (15咨询成果的信息化处理。

2、竣工结算审核程序 2.1、审核准备程序 ⑴、组成项目审核组或指定项目负责人、专业咨询员。

⑵、接受委托人送审资料,填列《委托方提供资料清单》,办理资料交接手续。

⑶、项目负责人制定审核工作计划,明确审核人员职责和工作进度。

⑷、审核人员熟悉送审资料,进行施工现场勘察。

2.2、审核程序 ⑴、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规,对送审的工程预结算逐项进行审核,编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿,拟写初审意见,随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。

⑵、项目负责人复核同意后,将初审意见和征求意见稿交送委托人, 由委托人送交建设单位和施工单位征求意见。

⑶、对审核的结算达成一致意见后,项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。

⑷、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程造价审核定案通知书》上签字盖章。

2.3、出具审核报告书程序 ⑴、项目负责人草拟《工程结算审核报告书》。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> ⑵、《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发,编号后打印成文,并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位公章。

⑶、向委托方提交《工程结算审核报告书》,由委托人分别送交建设单位和施工单位,办理送达手续并收取咨询费用。

2.4、审核资料归档程序 ⑴、咨询单位按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度, 并有专人负责档案管理。

⑵、审核工作完成后, 由专业审核人员将档案资料进行收集、整理,按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号,装订成册,统一管理。

3、工程竣工结算审核的主要内容 3.1、收集与建设项目工程结算有关的资料 (1)工程招标和投标文件,中标通知书;

(2)工程承包合同、协议,补充施工合同或补充协议;
建设单位供应材料和设备购货合同;

(3)工程开、竣工报告;

(4)全套施工图纸和竣工图纸、设计变更图纸或变更签证、经业主、监理批准的施工组织设计;

(5)施工过程中有关签证、协议、会议纪要、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料;

(6)施工单位报送工程结算书、工程量计算书、钢筋翻样清单;

(7)甲供材料清单、甲控乙供材料核价单(品种、规格、数量、价格);


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (8)其它与工程造价有关的文件资料。

3.2、调查了解建设项目工程结算编制情况 (1)工程结算的编制依据;

(2)工程结算的内容;

(3)工程结算的方式;

(4)工程结算的编制方法。

3.3、审核建设项目工程结算的真实性、合规性 (1)审核合同双方是否履行招标文件及合同所规定的工作内容;

(2)审核结算编制原则、方法是否与招标文件及合同约定一致;
审查结算编制依据是否与合同条款规定的一致、各项费用的取费是否正确、计算方法是否符合规定;
审核结算工程量的计算方法和计量程序是否与合同条款规定的一致,计算是否准确;

(3)审核设计变更、施工变更是否规范、合理,变更费用的计算方法和计量程序是否与合同条款一致;
审查工程实施过程中发生的签证记录的真实性、有效性,是否应当计算费用;

(4)审核材料的消耗是否合理准确,材料价格的计算是否准确、是否符合同条款的约定,核价材料的价格是否与委托方核价单一致;

(5)审核委托方供应材料超欠供、扣除施工用水电费计算的准确性;

(6)审核各专业工程交叉施工的工作内容,分清各施工方责任和义务,避免重复计算;

(7)对工程索赔进行审核,审核索赔费用的计量是否合理,是否与合同条款规定的计算方法和计量程序一致。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3.4、编制工程结算审核报告 (1)编制建设项目结算审核汇总表,形成审核结论,与建设方、施工方进行核对、会审;

(2)审核结果经建设方、施工方认可后,形成审核报告征求意见稿,征求建设方意见;

(3)根据建设方反馈意见,修改审核报告,经委托人同意后,出具正式审计报告。

4、竣工结算审核的方法 审核方法是采用顺查法,对结算书的审核不跳不漏不选重点,不分项目资金大小,按顺序进行,有一项审一项,确保不漏,通过审计确保审核结果正确,审计采取详查的办法,严格执行合同、招投标文件。

4.1、实行招投标总价包干的工程。

(1)、审核直接费是否按合同要求进行调整,注意变更部分的调整范围及限额是否符合规定,注意纠正变更调整中多调增、少调减或只调增、不调减的现象。

(2)、审核材料设备价格是否符合招投标文件及合同精神。

(3、按合同和国家要求审核取费标准。

(4、查看工程现场,审核工程数量。

4.2、按实际竣工量结算(包括固定单价的工程。

按实际竣工量结算的工程,按“审工程量、审定额套用及清单单价运用、审直接费计算、审材料分析、审材差、审取费、审应扣项目”的方法进行。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (1)、查看工程现场,审核工程数量。

审核人员对有争议的项目应由建设方参加,会同施工单位现场勘查核实,必要时要丈量和点数,现场勘查核实结果需经三方签字确认。对工程量的审核采取详查的办法,对钢材量也进行复核计算。

(2)、根据定额或清单单价对直接费进行审计。

在工程量审核确定的基础上,检查定额套用及清单单价运用情况,注意是否适用,有无高套、重套定额现象,以及用错清单单价的现象。对定额的换算应注意其准确性,防止换错或只换直接费不换人工、材料、机械定额的现象。

对定额套用及清单单价运用采用逐项检查方法,包括直接费、工、料、机的分析。

(3)、审核材料定额用量及价差 该项目由建设单位供应三大材或其他主材的,根据材料分析检查材料定额用量是否准确,并查明所供甲供材的规格、型号、数量,列表确定,便于甲、乙双方结算。

由施工单位采购材料的,除了应审核定额用量外,对于材料价差,要审核合理性和依据,必要时可查阅施工单位有关购料的财务资料。

(3)、审核取费计算 取费计算的审核要注意是否存在施工类别、收费类别高套的现象,并加以纠正,对施工期内的政策变动直接费应按相应时段分段计算取费,不能按最高段计算。对工程结构、是否禁区、计算基础和条件、取费计算的准确性等也应审核。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 取费审核对于如包干费、赶工措施费及其他措施费、工程质量奖等,应按合同确定的办法支付。对于计价让利的取费应按合同规定及中标条件规定的办法办理。

(4)、工程结算审核结果由事务所、委托方、咨询单位三方会审,根据会审意见做出实事求是的更正,取得甲、乙双方签章认可。

(5)、对于审核确切无误的项目,当个别施工企业拒不参加委托方约定的三方合议或无理拒签审核结果时,我方向委托人汇报,并由委托人做出处理决定。

5、出具咨询报告书 5.1、“审核定案表”经各方书面认可后,项目负责人草拟《工程结算审核报告书》;

5.2、《工程结算审核报告书》主要内容包括;

(1)、委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项;

(2)、工程概况:工程名称,建筑面积,结构类型,层次或沿高,开工和竣工日期,工程质量评定等级等;

(3)、审核范围;

(4)、审核的依据,主要程序和方法,审核时间;

(5)、审核项目负责人姓名及其执业资格证书号;

(6)、送审工程决算金额,审定金额,核减(增金额及其主要原因;

(7)、核减、核增明细表,《工程结算审定表》及有关附件;

5.3、有关审核的其他内容。

(1)、《工程结算审核报告书》由公司负责人签发,编号后打印成文,
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 并盖上项目负责人执业资格专用章和公司公章。

(2)、《工程结算审核报告书》一式四份,咨询单位留存一份,送交委托人三份。由委托人将其中两份分别送交建设单位和施工单位,并办理送达手续、咨询报告书。

(3)、向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。

6、审计资料归档 (1)、按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度, 并有专人负责档案管理。

(2)、工程结算审核档案应包括下列主要内容:
A、《工程结算审核报告书》正本原件和有签发人签发的底稿;

B、《工程结算审定表》原件;

C、盖有审核人员资格专用章的《工程结算审核计算书》和结算调整明细表;

D、审核过程中获取的取证材料、会商纪要;

E、《委托人送审资料清单》(包括签收和退还清单);

F、送审的工程结算书;

G、工程招标和投标文件;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料;

H、工程施工承包合同或补充协议;
施工单位的施工取费证;

I、工程竣工验收及质量评定表;

J、《工程造价咨询合同》或司法鉴定委托书;

K、工程造价咨询质量控制流程单》;

L、《贵州地区工程造价信息表》公司集中留存;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> M、其他需要存档的资料。

(3)、审核工作完成后, 由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理,按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号,装订成册,统一管理。

D3.其他服务 如果委托或业主方要求:我们保证及时选派专业人员到现场工作。

如遇重大合同、重要会议保证按照建设单位要求,随时赴现场进行必要工作。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 第三章、评审工作进度安排 一、施工阶段评审进度安排 1、如我公司有幸中标,将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划,并于合同生效后向委托人提供《工程造价咨询服务实施方案》。

2、在施工阶段采用全过程评审的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场,参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,参与项目管理,掌握工程的进展情况做好评审工作日志,收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

3、在评审过程中,审计时限承诺如下:
(1)审核招标文件,计算并核对图纸工程量,对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析;
审核投标文件,对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析,出具造价控制书面建议文件;
(约定时间) (2)在施工现场随时进行隐蔽工程抽查,在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收;
(及时进行) (3)参加工程例会和图纸会审;
(及时进行) (4)对需要核价的材料进行审核,对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核,提出初审意见;(2个工作日内) (5)审核合同条款,对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析,出具初审意见;
(2个工作日内)
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (6)跟踪设计修改和现场签证,掌握施工图纸变更情况,涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量,并对其费用进行核定;
(2个工作日内) (7)审核施工单位的索赔报告;
(2个工作日内) (8)在项目建设过程中,委托人若需要,我公司相关人员于2小时内赶到现场,以满足咨询服务工作的需要。

(9)整理工程审计档案,交付甲方。(审计结束后一周之内) 4、针对设计变更、现场签证,我公司承诺做到一单一审,根据托人要求及时提交审核意见(视工作量而定),如遇特殊情况另行商议。

5、在项目建设过程中,我公司将每周出具评审工作简报,每月份出具评审工作月报,及时汇报审计工作进展情况,积极推进工程进展。

第四章、评审工作的重点、难点 一、对招标文件、合同条款的重点控制 1、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。

2、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。

3、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 4、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料,公正、合理地确定工程进度款 二、对工程变更、现场签证的重点控制 1、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造价和工期发生变化,因此我们要进行技术经济分析,检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。

2、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。

3、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。

4、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。

5、核定变更费用。

三、对材料价格、合同管理的重点控制 1、材料是工程造价最重要的组成部分,往往要占到工程造价的60-70%,审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。

2、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定,确保在结算口径上不留争议。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 3、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工程造价控制图表,对工程预付款进行审核;
根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投文件、相关定额规 定等有关资料,进行重点审核;
实时收集有关大型土方工程、大型混凝土工程和其它特殊 建构筑物工程的实际施工方案、施工机械配备、材料(土方)的运输条件和运输距离、半成品的运输方式和距离、渣土外运机械及距离等情况,与投标时的施工方案进行比较,结算审计时分析、调整结算单价。

4、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的 确定与控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。

四、竣工阶段的重点控制 1、核准工程量。工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基础,工程量不准,就会导致整个工程造价不实,审核人员要把一个项目繁多,内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况,熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中,既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续,又要按设计要求仔细复查计算工程量,必要时,还应开挖勘查,要抱着实事求是的工作态度把工程量核摸清。

2、审查定额套用。在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核,在审查定额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间,适用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 时换算以及定额说明中的注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。

3、把住材料价差调整关。根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差,对工程造价影响很大,如果不严格审核材料价差,工程成本就很容易被增大。

4、查对各种数据、票据和变更签证,核实工程造价。施工企业一般都存在多报造价的问题,有时也有错(低)套、漏算现象,但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐,只有在证据充分确凿的情况下,才会改变态度。所以,核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作,又要按照定额政策据理力争,并在此基础上确定工程总造价,以提高审查质量,有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。

5、审核工程造价中的取费。审核时,施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书,对于招投标工程,要对应投标文件确定的费率计取。

五、设计阶段评审工作的重点控制 本项目土建、安装工程施工图设计已经完成,但是,室内外装饰、智能化、景观等专业工程需要二次设计,且上述专业工程的造价与土建、安装工程相当。尽管本项目招标仅包括施工阶段全过程造价控制和竣工结算审核,我公司分析认为,在上述专业工程设计阶段介入评审,配合设计做好技术经济方案分析比选、优化设计、限额设计等工作,必定是本项目成
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 本控制的一个关键环节,也是本项目评审的难点之一,需要委托人、设计人多方面配合。

我公司安排专业对口的技术骨干担任上述专业工程的咨询服务工作,把好项目成本控制的关键环节。


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 第五章、评审工作的保障措施 一、组织保障措施 1、制定总体计划 接受委托任务后,根据本项目特点和委托方要求,编制合理可行的项目综合审计计划和审计实施方案,报委托单位审查。

2、成立审计小组 根据项目进展的要求,选派技术水平高、职业道德好、具有工程审计经验,熟悉从概算到决算全过程的专业人员,组成审计审计小组,常驻现场,负责审计工作。并根据业主的要求及审计的具体情况,及时进行调整配备人员及加强力量,必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的要求,高效率、保质量地完成。

3、审前集中培训学习 审计小组在进驻现场前,应与委托单位取得沟通,就审计的范围、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会,对审计项目的详细情况进行审前调研。

对审计组成员进行审前业务培训,培训的内容主要包括:委托单位对该项目审计要求,审计工作方案,相关法律法规和政策制度,被审计单位核算程序和方法,主要专业规定,必要的审计技术和方法等。

4、分工和协调 在组织落实、人员落实的情况下,明确任务分工,建立协调机制。

5 深入施工现场
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 审计人员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法,并且作好相关审计日志。

5.接受业主监督 随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查,主动接受业主监督,如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为,进行如下处罚:
(1)、扣减审计费用。

(2)、赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。

(3)、撤换责任人岗位,并从重进行内部处罚,直至除名。

(4)、有违法行为,移送司法机关处理。

6、审计纪律 所有审计人员必须遵守以下工作纪律:
(1)、严格执行国家法律、法规和职业道德,奉公廉洁。

(2)、恪守独立、客观、公正原则,维护各方合法权益。

(3)、廉洁自律,不接受宴请,不收受礼品、礼金,不索贿受贿,不在客户购置低价、紧俏商品。

(4)、不得利用职权为个人谋取私利。

(5)、严格遵守审计“八不准”工作纪律和职业道德。

如有违法,我公司将按规定作出严肃处理,涉及犯罪的移送公安机关进行处理。

二、质量控制措施
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心,对评审过程的质量控制,对保证审计质量,降低审计风险起到了关键性的作用。

1、咨询质量的控制程序 为保证评审成果文件的质量,所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序:
(1)设计变更签证费用审核:
< cla>< cla>< cla>< cla>< cla> 现场跟踪工程师审核 (2)竣工结算审核:
< cla>< cla>< cla>< cla>< cla> 现场跟踪工程师审核 (3)造价咨询项目校审 校核人员和审核人员的职责如下:
校核人员 A熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则,对咨询成果进行全面校核,对所校核的咨询内容的质量负责;

B校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理,引用的技术经济参数及计价方式是否正确;

C校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定,计算数字是否正确无误,咨询成果文件的 专业造价工程师校核 技术总监复核 项目负责人审定 专业造价工程师校核 项目负责人审定
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 内容与深度是否符合规定,能否满足使用要求,各分项内容是否一致,是否完整,有无漏项;

D校核人面在校审记录单上列述校核出的问题,交咨询成果原编制人员修改,修改后进行复核,复核后方能签署并提交审核。

审核人员 A审核人员参与咨询业务准备阶段的工作,协调制订咨询实施,审核咨询条件和成果文件,对所审核的咨询内容的质量负责;

B审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定,基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确,检验关键性的计算结果;

C重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项,采用的技术经济参数与标准是否确当,计算与编制的原则、方法是否正确合理,各专业的技术经济标准是否一致,咨询成果说明是否规范,论述是否通顺,内容是否完整正确,检查关键数据及相互关系;

D审核人员在校审记录列述审核出的问题,交咨询成果原编制人员进行修改,修改后进行复核,复核后方可签署。

每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。

2、咨询质量的控制措施 (1)对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育,自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> (2)明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》(中国建设工程造价管理协会 中价协(2002)第016号)进行执业;

(3)对所有的咨询成果进行全面校核,对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定,且要有一定的深度,校核人员在校核记录单上列出需调整的问题,交咨询成果编审人员修改;

(4)对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察),确保审核的内容符合实际;

(5)及时地了解材料的变更和使用情况,确保工程造价准确性;

(6)仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单,分析其重复性和合同内容是否包含;

(7)对一些措施费用,需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合,单价是否确当;

(8)对照供货清册,是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合;

(9)将根据业主委托审核项目的特点,采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核,即对每份结算按其所列子目都必须认真核实,准确核定工程量。突出重点,即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算,同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目,从而确定其相应的价格;

(10)在竣工结算审核中,新工艺、新材料的应用,审核人员和专业
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 造价工程师认真分析其特点,合理地套用相应定额子目,如无定额子目套用应通过测算合议,合理确定其定额水平;

(11)在工程竣工结算价确定后,甲供设备、材料数量和价格的核对也应高度重视,一是供应量,即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格,另一是实供量,即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格,二者相抵,多退少补。

(12)为了考核审核人员对项目审核情况,充分听取委托人的意见,来改善审核工作,请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表,格式见附表。

3、审计日记 审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节,它能有助于降低审计风险,分清审计责任及控制审计项目进度,因此,我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。日记记录内容包括:工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事项。

对审计日记的承诺我公司有几下几点:
“一简”就是语言要简单明了,把握住重点 “二细”就是内容要细,思考过程要详细。

“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范,收集的信息要规范 近年来,我公司积极宣传审计日记的重要性,不断强化我们审计人员编写审计日记意识,明确审计职责,提高编写审计日记自觉性,并不定期
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期检查,确保审计人员编写日记的真实性。

4、审计档案 我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定,凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征:及时性、完整性和合规性。

三、制度保障措施 1、建立项目评审汇报制度。评审负责人要对项目的评审过程进行记录,并完整保存工作底稿,对项目进展情况、存在的主要问题及处理建议向公司技术负责人汇报,必要时向业主汇报。

2、建立评审意见反馈制度。项目评审中涉及工程变更或其他影响项目投资及违反政策等重大事项,我方将填列跟踪反馈意见表,并附工程量(价)审核对照表,项目建设单位签署意见后报业主处理。

3、建立评审工作分析制度。对项目评审过程中的问题进行不定期的分析。

4、建立回避与退出制度 (1)有下列情况之一的投资控制人员应回避参与造价咨询工作:
a与委托项目的被审价单位负责人或主管人员有亲属关系的;

b与被审价单位存在其他直接利害关系的,可能影响造价客观公正的。

(2)有下列情况之一的投资控制人员应退出造价咨询工作:
a造价咨询过程中造价人员的业务能力无法胜任本项目的投资控制工作,需退出重新安排造价咨询人员的;


< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> b投资控制过程中由于造价咨询人员未按规范操作,不听劝阻,操作失误,给本所带来信誉上的严重后果和重大风险的。

由于上述原因,须另派造价工程师继续此项目或重新进行投资控制工作的,在后续造价咨询工作期间,原投资控制人员必须自始至终地做好配合工作。

5、审计工作实行保密制度,以维护有关方面和国家的利益。造价咨询公司及其工作人员,在执行业务中,对其所取得和了解到的资料、情况,都应当按照有关的规定,严格保守秘密。

6、建立评审工作奖惩制度。明确审计人员的岗位责任制度,提高审计人员的高度责任心,对责任心强、工作表现好的人员加强奖励;
对违反法律、法规、工作不负责任、造成经济损失的项目组成员将给予严惩。

第五章、服务承诺、廉政制度 一、服务承诺 为满足本项目建设要求,圆满完成造价咨询服务工作,我公司郑重承诺如下:
1、遵纪守法、热情服务 严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神,遵守项目建设方的管理规定,接受项目建设方的监督,杜绝一切违规行为;
该项目由总工亲自挂帅,并选派有经验的工作人员组建项目小组,确保该项目能按时优质的开工建设,并最大限度满足业主的意愿。

严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则,遵纪守法、
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 严把质量关,严格执行保密制度,杜绝一切吃请和收受财物的行为,将服务全过程每个环节具体工作落到实处,确保审计工作按时按质按量的完成。

2、重视业主、诚信服务 把业主的利益作为最高利益,在法律、法规容许的前提下,全力满足业主的要求,坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。

在施工全过程评审过程中,将建立与业主的联系机制,确保做到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。

3、及时响应、高效服务 如果我公司有幸中标,接到中标通知书后立即与业主沟通,把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨,在任何情况下克服困难,做到即时服务,随叫随到。完全响应业主提出的各项合理要求。

4.竭尽全力、优质服务 竭公司全力,调动项目组的所有人员的积极性和工作热情,消化理解业主对本重点工程的各项需求,业主想到的,坚决实施业主要求,全面实现。业主没有考虑到的,我们及时完善并提供合理的建议。

利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源,为业主提供各项优质服务,保质,保量,按时、圆满的完成咨询服务工作。

5、技术支持、专业服务 充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势,在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优,突出专业咨询公司的特长,展现本公司的服务特点,做到人无我有,人有我优,人能我精,使
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。

二、廉政制度 为了加强党风廉政建设,保护当事人的合法权益,保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行,特订立廉政工作制度。

1、廉政制度 ⑴、自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。

⑵、不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品,不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。

⑷、不得要求施工方或相关方为己谋取私利。

⑸、不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。

⑹、不得以洽谈工作、签订经济合同为借口,要求施工方或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。

⑺、不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。

2、具体措施:
⑴、严格遵守国家和省、市以及行业主管部门关于加强基础设施管理以及党风廉政建设的各项规定。

⑵、加强教育防范,有针对性地选择正、反面学习题材、开设党课、组织专题报告会、影视、网络教育等,开展教育活动,要求大家引以为戒,洁身自好,筑牢拒腐防变的思想道德防线。

⑶、对项目组人员开展廉政告知、廉政教育和职业道德教育,实行廉
< cla>< cla>< cla>< cla>政府投资采购项目审计服务方案< cla>< cla>< cla>< cla> 政监督,建立和健全廉政制度,认真查处本方的违法违纪行为。

⑷、对审计工作中发生的投诉,将及时上报,并积极配合相关调查、取证工作,力求在工作中做到耐心、细致。


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