2022年营业收入与应收账款增长相关思考

下面是小编为大家整理的2022年营业收入与应收账款增长相关思考,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

营业收入与应收账款增长的相关思考4篇

第一篇: 营业收入与应收账款增长的相关思考

应收账款审定表

审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。

应收账款明细表

审计说明：

1. 已与明细账、总账余额核对相符。

2．经检查应收账款账龄均在1年以内。

3.大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。

注：标注◎的，为挑选的函证对象(大额及新增客户)

（提示：若单列账龄分析表，则不将贷方余额列入)

索引号：
DZ2-3 (1)

应收账款询证函

编号：
001

麦派实业 公司：

本公司聘请的_诚信 会计师事务所正在对本公司_2010 年度+财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；
如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至_诚信会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：
130062

电话：0431******** 传真：0431******** 联系人：
张一

1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：

单位：元

2．其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）

2011年 1月 4日

结论：

索引号：
DZ2-3 (2)

应收账款询证函

编号：
002

吉利印刷 公司：

本公司聘请的_诚信 会计师事务所正在对本公司2010 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；
如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至诚信 会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：
130062

电话：0431******** 传真：0431******** 联系人：
张一

2．本公司与贵公司的往来账项列示如下：

单位：元

2．其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）

2011年 1月 4日

结论：

索引号：
DZ2-3 (3)

应收账款询证函

编号：003

亚金科技 公司：

本公司聘请的_ 诚信_会计师事务所正在对本公司2010年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；
如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至__ 诚信_会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：
130062

电话：0431******** 传真：0431******** 联系人：
张一

3．本公司与贵公司的往来账项列示如下：

单位：元

2．其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）

2011年 1月 4日

结论：

索引号：
DZ2-3 (4)

应收账款询证函

编号：004

嘉豪纸业公司：

本公司聘请的_ 诚信_会计师事务所正在对本公司_ 2010 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；
如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至 诚信 会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：
130062

电话：0431******** 传真：0431******** 联系人：
张一

1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：

单位：元

2．其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）

2011年 1月 4日

结论：

索引号：
DZ2-3 (5)

应收账款询证函

编号：005

新华商贸 公司：

本公司聘请的_ 诚信_会计师事务所正在对本公司_ 2010 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；
如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至 诚信 会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：
130062

电话：0431******** 传真：0431******** 联系人：
张一

1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：

单位：元

2．其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）

2011年 1月 4日

结论：

应收账款函证结果汇总表

审计说明：

1.抽取5个大额账户和1个本期新增客户新华商贸，实施积极函证。其中森工公司无法获取通讯地址，决定对其执行替代审计程序（检查原始凭证、检查日后收款）。

2.经函证，12.31向麦派实业公司销售1100吨新闻纸，计6 435 000元，系目的地交货，检查相关合同亦证实。同时检查客户商品验收确认单，该批商品麦派实业公司为2011年1月7日验收。因此，属于提前确认销售实现，应调整。

3.经函证，并由应收账款新华商贸明细账追查至记账凭证记0104号，2010年12月31日被审计单位收新华商贸3000000元预付款，所附原始凭证为进账单和销售发票(600吨新闻纸)，未有出库单。又检查2011年1月应收账款新华商贸明细账，并追查到记0005，所附原始凭证为进账单(510 000元)和出库单（600吨新闻纸）。因此，属于提前确认销售实现，应调整。

4.除上述问题外，未发现其他重大异常情况。

应收账款函证结果调节表

被询证单位：
麦派实业公司

回函日期：
2011.1.11

金 额

1．被询证单位回函余额 　 3 428 100.00

2．减：被询证单位已记录项目

3．加：被审计单位已记录项目

4．调节后金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9 863 100.00

5．被审计单位账面金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9 863 100.00

6．调节后是否存在差异，差异金额　　　　　　　　　　　　　　　 0

审计说明：

记-106 2010.12.31向麦派实业公司销售1100吨新闻纸,价款5 500 000元，税款935 000元，价税合计6 435 000元，经查证销售合同(销2010028号)，系目的地交货，属于提前确认销售实现。

上述项目调节后函证结果不存在差异。

应收账款函证结果调节表

被询证单位：
新华商贸公司

回函日期：
2011.1.9

金 额

1．被询证单位回函余额 　 0

2．减：被询证单位已记录项目

3．加：被审计单位已记录项目

4．调节后金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 0

5．被审计单位账面金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 510 000.00

6．调节后是否存在差异，差异金额　　　　　　　　　　　　　　　 0

审计说明：

记-104 2010.12.31收新华商贸公司预付款3000000元，追查原始凭证，只有进账单和销售发票，无出库单，被审计单位确认销售实现，记主营业务收入3 000 000元，增值税(销项税额)510 000元，同时挂应收 510 000元。

上述项目调节后函证结果不存在差异。

应收账款替代测试表

审计说明：

1. 经检查相关原始凭证，发现只有销售发票记账联，没有对应的出库单、运单。

2．检查期后收款，2011.1.13，记0004又发生销售退回4 867 200.00元，而无退货验收入库单。

因此，虚开发票，高估应收账款4 867 200.00元，虚增营业收入4 160 000元，应调整。

应收账款坏账准备计算表

第二篇: 营业收入与应收账款增长的相关思考

资产：应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）- 坏账准备

预付账款=预付账款（借）+应付账款（借）

负债：预收账款=预收账款 (贷）+应收账款（贷）

应付账款=应付账款（贷）+预付账款（贷）

财务报表几个关键词

预收账款：公司市场地位强势或产品很抢手供不应求，能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。

应收账款：有可能产生坏账。

应付账款：市场地位强势，现在社会往往债权方是孙子，债务方是老子。

存货：绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品，极少数商品例外。

净利润：
可以做出来的账面利润是不可靠的，尤其以宽松信用交易条件形成的应收账款或仓库堆积滞销库存。

经营现金流：我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的烧钱机器。

投资现金流：安于现状的不是好统帅，只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的好统帅。但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。

筹资现金流：最好是不需借外债，其次是向银行贷款或发企业债，最差劲的是动辄新增股本向股东要钱。

中国企业在内地高价IPO后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好戏，圈钱性质明显。

现金分红：真的假不了，假的真不了。企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。

第三篇: 营业收入与应收账款增长的相关思考

应收账款增长原因及对策

作者：李本光

作者机构：贵州大学计财处,贵州,贵阳,550025

来源：贵州工业大学学报（社会科学版）

ISSN：1009-0509

年：2004

卷：006

期：006

页码：44-46

页数：3

中图分类：F235.5

正文语种：chi

关键词：应收账款;增长原因;对策措施

摘要：目前,应收账款不断增长,其原因包括应收账款收不回来、内部控制不严格、管理制度不完善、经营者法律保护意识薄弱、风险意识缺乏、责任不落实.其对策包括加速收回货款、严格执行企业内控制度、建立完善的赊销制度、强化应收账款风险防范、强化应收账款的单个客户管理和总额管理以及建立销售回款一条龙责任制.

第四篇: 营业收入与应收账款增长的相关思考

单选题
1、某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5%计提坏账准备。2009年12月1日，“坏账准备”科目贷方余额为50000元。12月21日收回之前已经确认为坏账的货款8000元。2009年12月31日，“应收账款”明细科目借方余额为300000元，“其他应收款”明细科目借方余额为100000元。该企业2009年12月31日应计提的坏账准备为（）元。A、20000B、-58000
C、-38000D、38000
2、甲企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账。“坏账准备”科目的年初余额为2000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年，将不能收回的应收账款1000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为29000元和10000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为5%。该企业年末应提取的坏账准备为（）元。A、950B、1000C、1950D、2000
3、2010年年末某企业应收A公司的账款余额为500万元，已提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的该资产减值损失为（）万元。A、90B、60C、40D、30
4、企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是（）。
A、企业已提取但尚未转销的坏账准备数额
B、上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分C、已经发生的坏账损失D、本年提取的坏账准备
5、（2013年）坏账准备期初余额为2万元，应收账款期初余额100万元，期末应收账款预计未来现金流量现值90万元，期末应计提坏账准备（）万元。A、10B、8C、2D、6多选题
1、下列各项，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有（）。A、收回应收账款B、收回已转销的坏账C、计提应收账款坏账准备

D、结转到期不能收回的应收票据
2、下列各种情况，进行会计处理时，应计入“坏账准备”科目贷方的有（）。A、企业对当期增加的某项应收账款按个别认定法计提坏账准备B、收回过去已确认并转销的坏账C、转回以前多计提的坏账准备D、发生坏账判断题
1、计提坏账准备前“坏账准备”账户如为借方余额，反映的内容是已确认的坏账损失超出期初坏账准备的金额。（）
2、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是借记“资产减值损失”科目，贷记“应收账款”科目。（）
3、确定应收账款减值有两种方法即直接转销法和备抵法，在我国这两种方法均可以采用。（）
1、
【正确答案】C
【答案解析】坏账准备应该有的余额=（300000+100000）×5%=20000（元）计提坏账准备之前，坏账准备已有余额=50000+8000=58000（元）所以应该计提的坏账准备=20000-58000=-38000（元）2、
【正确答案】A
【答案解析】将不能收回的应收账款1000元确认为坏账损失应该做的账务处理是：
借：坏账准备1000贷：应收账款1000
所以本期坏账准备减少了1000元。处理该类题目时可以分为三步：第一步，计算坏账准备期末应有的余额数，通过题目中给出的应收款项科目的余额和相应坏账的计提比例计算，本题坏账准备期末应有的余额数＝（29000+10000）×5%＝1950（元）；
第二步，计算企业期末计提坏账前坏账准备科目的已有余额，计提坏账准备前已有的余额＝2000－1000＝1000（元）；
第三步，根据坏账准备应有的余额数跟已有的余额数对比得到本期应该计提或者转回的金额，本期应该计提的坏账准＝1950－1000＝950（元）。3、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核坏账准备的计算。年末应计提的坏账准备＝(500－30－410＝60(万元，故应确认的资产减值损失为60万元。4、
【正确答案】A
【答案解析】“坏账准备”科目的贷方登记当期计提的坏账准备金额，借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。5、

【正确答案】B
【答案解析】本期应计提减值=100-90=10万元，因为坏账准备期初余额为2万元，所以还需计提减值准备10-2=8（万元）。6、
【正确答案】ABCD
【答案解析】应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备账面余额A.收回应收账款借：银行存款贷：应收账款
应收账款账面余额减少，所以此时应收账款账面价值减少。B.收回已转销的坏账借：银行存款贷：坏账准备
此时坏账准备账面余额增加，所以此时应收账款账面价值减少。C.计提应收账款坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备
此时坏账准备账面余额增加，所以应收账款账面价值减少。D.结转到期不能收回的应收票据借：应收账款贷：应收票据
此时应收账款账面余额增加，所以此时应收账款账面价值增加。7、
【正确答案】AB
【答案解析】发生坏账和转回之前多计提的坏账应在“坏账准备”科目的借方反映。8、
【正确答案】对9、
【正确答案】错
【答案解析】应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。10、
【正确答案】错
【答案解析】确定应收账款减值有两种方法即直接转销法和备抵法，我国会计准则规定只能采用备抵法，不得采用直接转销法。

推荐访问:营业收入 应收账款 思考 营业收入与应收账款增长相关思考 营业收入与应收账款增长的相关思考 应收账款增速与营业收入增速的关系