公安审计中发现的问题10篇

公安审计中发现的问题10篇公安审计中发现的问题　　审计发现问题整改情况报告范文(通用6篇)　　审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告　　关于对财务审计中发现问题的整改下面是小编为大家整理的公安审计中发现的问题10篇,供大家参考。

篇一：公安审计中发现的问题

　　审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告

　　关于对财务审计中发现问题的整改报告

　　县审计局：

　　2022年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。经过审计，发现一个问题。针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。现将整改情况汇报如下：

　　一、严格报销手续。要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。

　　二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照《行政事业单位业务招待费列支管理规定》要求，严格执行规定的公务招待标准。

　　三、严格制定和完善业务招待费报销的审批制度。在招待费开支范围、接待程序、接待标准、核算手续、民主监督、费用管理等环节，制定了一套完整、合理可行的内控制度。从根本上预防和杜绝了招待费超支现象的发生。

　　我办将以这次审计为契机，认真总结汲取教训，严格内部财务管理，健全单位财会规章制度，确保今后各项财务收支合规合法。

　　南皮县第一中学

　　关于审计发现问题的整改行动方案

　　在国家审计署对我县扶贫审计中，发现我校存在6名同学应享未享免学杂费共计9288.6元，我校领导对审计发现的问题高度重视，立即组织相关人员召开专项会议，对存在的问题如何整改制定出详细方案，内容如下：

　　第二、助学办进一步核实学生贫困档案，确认应享未享情况及金额明细，统计好该6名同学的账户信息，学生本人没有助学卡号的提供家长账户。

　　第四、针对存在的问题，相关责任人进一步学习资助相关程序和政策，集体学习《河北省建档立卡家庭经济困难学生资助管理暂行办法》、冀财教[2022]35号、冀财教〔2022〕154号、冀教财〔2022〕2号等文件。

　　第五、整改的同时，认真自我反省，吸取教训，提高思想素质和业务素质。业务上要进一步完善资助程序，杜绝应享未享类似的情况再次发生。

　　第六、做好资助宣传工作。针对出现的问题，通过致家长一封信形式，将建档立卡家庭经济困难学生资助政策告知学生和家长。校内通过发放宣传页，橱窗，班会等方式让每一位学生了解国家的资助政策。

　　第七、整改完成后由助学办做出整改情况报告。

　　学生资助工作的对象是我县的贫困家庭学子，我们在工作上一定要做到细致入微，让政策的阳光温暖到每一个学生。

　　2022年9月24日竭诚为您提供优质文档/双击可除审计发现问题核查整改报告一、在实际审计工作中经常发现的问题以及对这些问题的定性和处理处罚依据。要结合当前中央关于开展建筑领域突出问题专项治理工作的意见的要求，重点关注以下问题：（一）财务收支中的问题1、未按规定缴纳印花税等税金XX万元。2、未按项目单独建账、单独核算。3、违规用“其他应收款”列收列支。4、违反规定出借资金XX万元，并导致损失XX万元。5、挤占挪用项目资金XX万元。6、无计量清单（或无依据）支付工程款XX万元。7、违规预付工程款XX万元。8、违规支付工程款XX万元（或工程款支付手续不合规，支付合同工程外的款项）。9、未按规定足额预留工程保留金XX万元（如15－20%审计准备金）。10、未按规定取得工程发票（或发票不符合要求），涉及金额XX万元，导致偷税XX万元。11、罚款XX万元未冲减成本，长期挂账，其中XX万元发放奖金等。

　　12、建设单位管理费超概算XX万元。13、未经有关部门批准擅自收费XX万元（如标书等）。14、购买设备XX万元未进行政府采购。16、虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金。17、工程未进行验收就返还保函XX万元。（二）工程造价中的问题18、多计工程造价XX万元。19、多付勘察设计费XX万元。20、多计项目监理费XX万元。（三）工程质量中的问题21、项目质量未达到合同约定的标准。22、项目质量不合格，造成损失XX万元。23、部分质量不合格，未进行返工补救。（三）工程管理中的问题24、建设项目未进行开工前审计。25、未进行招标投标合同金额XX万元。购置设备未进行政府采购。26、未按规定进行评标、定标，使得不应中标单位中标。27、低价中标后，违反规定，随意变更单价，或追加工作量。28、施工单位现场人员（施工、监理）与投标书中的人员不符。

　　29、未按规定进行交竣工验收。30、交竣工验收后，现场纠正补做的问题没有完成。31、擅自变更设计，或上级未及时批复设计变更，影响工程造价的审核。33、违规委托无资质的设计、监理单位。34、未经批准擅自变更建设计划（扩大投资超概算、改变项目）39、无资质施工队挂靠施工单位承揽工程（转包）40、不严格履行合同，且肢解工程进行分包XX万元。41、少交、未交各类保证金、保函XX万元。或收取空头支票作为保证金。42、违反规定提前退还施工单位履约保函和履约保证金。43、对中介机构的审计报告进行核查。44、征地中违反土地法规的问题。45、工程项目违反环境法规的问题。二、《财政违法行为处罚处分条例》有关处罚处分的规定１．对私设“小金库”和公款私存的问题，可按下列条款处罚处分。第十七条单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其

　　他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

　　２．对擅自处置罚没财物或赃款赃物、未按规定将政府性基金纳入预算管理，未及时缴入国库、未将非税收入按规定缴入国库、公安税侦和税务机关未将涉税罚没收入按规定缴入国库、未将应当上缴的国有资产收益缴入国库、国有土地使用收入未按规定缴入国库、违规退库、占用、挪用预算收入或者将预算收入存入过渡性账户、混淆级次，挤占截留预算资金、执收、执罚单位坐支行政性收费或罚没收入和行政事业单位坐收坐支预算外收入的问题，可按下列条款处分。

　　三、财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分

　　３．对擅自减免非税预算收入、将预算内收入转为预算外或将本年度收入转为下年度收入和未按规定缴纳新增建设用地土地有偿使用费的问题，可按第三条处分。

　　４．对编制预算时，隐瞒、少列预算收入、超越权限调整预算、虚列预算支出和未经批准预算科目之间相互调剂使用的问题，可按第七条处分。

　　５．对财政部门无预算、超预算拨款、经批复的预算支出未及时拨付给用款单位，国库代理银行延解、占压税款，可按第五条处分。

　　６．对用款单位违规使用预算资金；虚报、冒领，骗取国家财政拨款或补贴；挤占、挪用或置换国债专项资金；违规出借财政资金（包括土地

　　出让金等专项资金）；行政事业单位用公款违规为职工购买商业保险；行政单位支出超范围、超标准；事业单位支出超范围、超标准（除第六条加第十五条）；挤占、挪用、违规使用事业费和专项资金，可按第六条和第十五条处分。

　　７．行政事业单位违规处置国有资产；行政事业单位未按规定办理国有资产产权登记；事业单位对外投资不合规；将国有资产低价折股、低价出售或者无偿分给个人。可按第八条处分。

　　８．企业和个人隐瞒收入；建设单位未按规定缴纳劳保基金。可按第十三条处分。

　　９．国家建设项目超计划、超标准、超规模；违反建设程序越权审批，搞“三边工程”（边勘察审批、边设计、边施工）；挤占建设项目成本，虚列建设项目支出；挪用国家建设资金；向建设项目乱收费、乱摊派、乱罚款；未及时转交付使用财产；勘察设计单位超标准收费；施工单位多计工程价款。可按第九条处分。

　　四、《中国共产党纪律处分条例》有关中共党员违反财经法规的处理规定

　　1、非法占有财物和报销费用(第七十二条)

　　2、占用公物超过六个月(第七十三条)

　　3、挥霍浪费公共财产(第七十八条)

　　4、贪污财物(第八十三条)

　　5、行贿(包括回扣、手续费等)(第九十三条)

　　6、挪用公款(第九十四条)

　　7、非法占有财物(第九十八条)8、挪用单位资金(第九十九条)9、挪用财政和专项等资金(第一百条)10、违规经商办企业(第一百零五条)11、应缴未缴税款(第一百零七条)12、违反增值税等发票管理的规定(第一百零八条)13、隐瞒、截留、坐支、私分财政收入(第一百一十三条)14、骗取国家财政拨款、退税款或者补贴(第一百一十四条)15、不按照预算或者用款计划拨国家财政经费、资金(第一百一十五条)16、个人借用公款超过六个月不还(第一百一十六条)17、公款私存(第一百一十七条)18、因公接受礼品不上交(第一百一十八条)19、擅自开设银行账户(第一百一十九条)20、违规处理查封等物品(第一百二十条)21、违规提供担保(第一百二十一条)22、国有资产流失(第一百二十二条)23、违反“收支两条线”、国库集中收付和资产管理规定：第一百二十三条

　　24、违反政府采购和招投标法(第一百二十四条)25、财务收支与管理中违反会计法规(第一百二十五条)26、财经方面其他违纪违法行为(第一百二十六条)27、公务人员失职、渎职行为(第一百二十七条)28、企业人员失职、渎职行为(第一百二十八条)29、立项和严重事故中的失职、渎职行为(第一百三十一条)30、乱收费、乱摊派(第一百三十五条)五、审计处理处罚的规定(一)对单位的处理处罚：1、收缴应当收缴的资金；2、罚款；3、要求限期自行纠正；4、移送工商、税务、银行、财政、计委（物价）等部门进一步查处；5、在一定范围内给予通报。(二)对个人的处理处罚：1、收缴应当缴纳的资金；2、罚款；3、建议单位或上级部门追究党政责任；4、移送本单位或上级部门的纪检部门作进一步的查处；

　　5、移送司法机关查处。

　　审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告

　　主任、各位副主任，各位委员：受县政府委托，现将XX年度县本级财政审计中所发现的主要问题整改情况报告如下，请予审议。

　　一、关于县本级预算执行方面存在问题的整改情况

　　关于预算编制不够规范、科学、细化问题。县政府办公室印发了《XX县财政预算多部门联审办法》，建立财政预算多部门联审机制，协调县直相关部门对涉及职能领域内的预算项目及相关事项进行审核、论证，提高预算编制的规范化水平。县财政部门不断加强项目预算编制管理，依托部门预算编制软件，对预算项目实行滚动管理，建立滚动预算项目库，协调多部门加大对立项依据、经济效益、执行条件、预期绩效等方面的审核力度，力求纳入部门预算的项目可执行、有绩效。积极推行专家公开评审、人大参与式预算审查制度，XX年部门预算编制中，累计核减项目支出预算8479万元，项目预算安排的合理性、准确性逐年提升。

　　年，县XX关于社保基金预算编制不够完整问题。

　　财政部门在政府性基金年初预算中，安排了9600万元被征地农民保障金，已按照《XX县被征地农民养老保险实施办法》规定的资金筹集渠道和标准以及县国土资源管理部门核定的XX年度国有土地出让和划拨亩数，足额将7523万元被征地农民养老保险基金拨入被征地农民养老保障基金专户。从2022年起，县财政将严格按照社会保险基金预算编制要求以及审计意见，将被征地农民养老保险基金收支完整纳入社会保险基金预算。

　　关于预算管理、执行中存在问题

　　1.少计部分一般公共预算收入问题。XX年2月6日，县财政局根据《财政部关于加强从土地出让收益中计提农田水利建设资金和教育资金征收管理的通知》规定，已将少计提的教育资金11752万元、农田水利建设资金11752万元全部计提到位，并缴入国库。

　　2.部分国有土地出让收入未及时足额征缴入库问题。县国土资源部门、财政部门已分别于XX年1月6日、XX年4月29日，将国有土地使用权受让人安徽华星智能停车设备有限公司、安徽强晟环保装备制造有限公司欠缴的土地出让款1094万元，足额征缴入库。

　　预算执行序时进度落后问题。县财政部门先后3.

　　印发了《XX县关于进一步加快财政预算执行严格结余结转资金管理的通知》《XX县预算支出进度考核办法》，实行项目支出计划管理，逐月通报县直各部门预算执行进度，针对预算执行进度偏慢的部门，县财政部门积极上门会商，督促其查找原因并提出加快预算执行建议。简化预算资金下达流程，年初部门预算资金，凡已明确到具体项目的，均一次性下达至各部门国库集中支付平台。预算执行中，对上级财政追加的转移支付，县财政部门积极会商相关单位，结合本级预算安排情况，提出资金分配方案并报县政府批准后，在10个工作日内下达至相关单位，努力提高财政资金到位率。

　　4.部分项目资金存在闲置现象问题。县财政部门认真贯彻落实《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》以及省、市相关文件精神，不断加大财力统筹力度，建立健全盘活财政存量资金长效机制。截至目前，审计报告中所列的闲置资金累计已清理消化50839万元，清理消化率%，其中，已拨付项目资金46132万元，清理收回总预算统筹安排资金4566万元，统

　　筹纳入XX年部门预算资金140万元。审计报告中提及的社保专户财政专项资金结余2962页9共页3第

　　万元，已全部清理消化完毕，其中，按项目资金规定用途拨付使用2605万元，清理收回存量资金357万元。

　　关于税收征管方面存在问题

　　1.税款征缴不及时问题。县地税局已于XX年4月将19633万元契税入库。

　　2.逾期上缴待解税款问题。县地税局已于XX年1月将待解税金1798万元缴入县金库。

　　3、欠缴税款中高风险欠缴比重较大问题。县地税局对欠缴税款的纳税人按季度进行欠税公告，下发通知进行催报催缴及责令限期缴纳，并按规定对部分欠缴税款的纳税人采取强制执行措施，目前累计追缴欠税2150万元。

　　关于相关政策、制度、规定执行不到位问题

　　1.存量资金清理不到位问题。县财政局已于XX年4月13日将总预算会计核算的存量资金2613万元缴回国库。

　　2.财政往来资金清理不到位问题。关于总预算会计应收债权1100万元长期未清理问题。该问题是历史遗留问题，拟纳入下年度预算予以清理消化。关于非税收入汇缴结算户预收墙改基金1990万元未及时清理问题。应缴国库308万元已全部缴入国库，应退缴万元，未查验结算128万元已办理返退资金622单位

　　资金1060万元已办理结算8万元，剩余应退资金及未查验结算资金，将根据财政部《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》精神，全部作为政府性基金收入缴入国库。关于非税收入汇缴结算户中，核算县国土资源局土地项目往来结算资金长期未清理问题。县国土资源部门已召开相关乡镇清理工作专题会议，待与乡镇将往来款核对清楚后，再按规定程序拨付至相关乡镇。

　　二、关于部门预算执行方面存在问题的整改情况

　　关于部门预算编制方面问题。县水务局已经按照审计意见，在2022年部门预算编制过程中，严格按照《2022年政府收支分类科目》进行编制，力求科学严谨，对基本支出和项目支出已全部予以细化，严格按财政预算科目进行支付。白龙镇在XX年编列扶持企业发展资金中，已经细化具体用途，主要是在基础设施建设、技术改造升级、核心技术提高等方面给予镇企业经费支持。石塘镇在XX年预算编制中，已严格按照财政部门的要求实行全口径预算，按照功能分类和经济性质分类进行细化，并在预算调整时，编制预算调整方案，提请镇人大审查和批准，强化预算约束力。

　　关于部门预算执行及相关问题的整改情况

　　1.水务预算收入未完成问题。根据省物价局、财页9共页5第

　　政厅、水利厅《关于调整水资源费征收标准的通知》中“农业生产、农民生活，以及社会应急抢险取用水的，暂缓征收水资源费”的规定，XX年暂缓对我县14个乡镇水厂征收水资源费。XX年预算水资源费收入370万元，截至11月9日已征收万元，征收率为%，预计12月上旬，水务局将全面完成XX年水资源费征收任务。

　　2.部分单位非税收入上缴不及时问题。县畜牧水产局所属管湾水产养殖场，已于XX年1月将300万元承包费全额缴入非税。石塘镇XX年1月收取国有资产租赁款39万元，已于XX年10月26日上缴县非税。白龙镇XX年处置孙集小学校舍收入万元，已于XX年9月7日已缴入县非税。

　　3.部门项目预算支出执行率较低问题。XX年，县畜牧水产局支出预算执行率不高，主要因为财政预算、决算口径不一致。县畜牧水产局加强了XX年预算收支管理，与财政部门统一决算口径，同时根据相关文件规定，严格预算项目执行，确保预算执行到位。

　　4.小型水利改造项目，部分工程量未完成、资金拨付不及时问题。县水务局已和县财政局组织对小型水利工程改造提升工程的验收，加快资金拨付。截至年度小型水利工程改造提升项目资金已拨付XX目前，

　　万元，下剩万元，待八斗、杨店、XX3乡镇项目完成审计后，将于XX年12月20日之前完成拨付；XX年度项目资金已拨付4305万元，拨付率100%。小型水利改造项目管护资已拨付万元，下剩资金待剩余7个乡镇管护方案完成编报和批复后，预计将于在XX年12月20日之前拨付到位。

　　5.部分乡镇存量资金未清理，影响财政资金的使用效率问题。石塘镇新农村建设等项目资金合计结余990万元，目前对已完工的项目，正在组织验收和审计，根据审计结果，及时清算和拨付工程款，剩余资金将予以清理收回。白龙镇正在对XX年立项的长王新农村建设项目工程，以及XX年至XX年间白龙居委会、南张村、王塘村等土地置换项目资金进行清理，督促相关企业办理审计决算，尽快拨付资金。县财政部门对长期挂账的部分资金进行全面清理，并予以收回。

　　6.部分环保案件处罚决定未向社会公开问题。环保局已在合肥市政府信息公开上，将XX-XX的行政处罚案件重新公开，今后将按规定及时公开行政处罚决定等信息。

　　7.县管湾水产养殖场违规开设银行账户问题。2个银行账户已于今年6月份撤销。

　　8．县中医院违规集资未清理问题。县中医院已于页9共页7第

　　XX年1月份，将向职工集资建设住院楼借款375万元还清。

　　三、关于政府投资问题的整改情况

　　关于部分单位未严格执行政府采购规定问题。县水务局XX年12月份制定了《XX县水务局财务内部控制制度》，已严格按照县政府印发的采购目录和限额标准，实行政府集中采购。石塘镇制定出台了《石塘镇集中采购管理办法》，对货物、工程、服务类集中采购进行了明确的规定，未执行规定的不得支出资金。白龙镇出台了《白龙镇加强政府集中采购管理办法》，规定集中采购目录，严格执行制度，对未执行规定的采购项目，一律不得报销。

　　主任、各位副主任，各位委员，我们将认真贯彻县人大常委会关于加强审计整改的决定，自觉接受县人大常委会的监督。坚持深化财政改革，坚持问题导向，完善管理制度，努力提升全县依法行政的能力和

　　财政管理水平。

　　页9共页9第

篇二：公安审计中发现的问题

　　公安审计工作总结

　　第1页/共13页

　　精品范文模板，值得参考借鉴！

　　公安审计工作总结

　　审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动，那么你怎么写一份公安审计工作总结呢？下面是为大家收集有关于公安审计工作总结，希望你喜欢。

　　公安审计工作总结1我校在20__年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室20__年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情

　　第2页/共13页

　　精品范文模板，值得参考借鉴！

　　况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

　　1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。

　　2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。

　　3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

　　4、对学校的负债也作了相应审计，学校从__年后没有产生新债，更没有举债消费。

　　5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。

　　四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。

　　审计工作中的措施

　　第3页/共13页

　　精品范文模板，值得参考借鉴！

　　1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。

　　2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

　　3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

　　4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。公安审计工作总结2我于__年通过__省公务员考试，进入审计局工作。一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为一名刚踏入社会的大学毕业生，随着人生角色的转变，许多问题纷至沓来：缺乏工作和社会经验，理论有余、实践不足，加之自身并不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序

　　第4页/共13页

　　精品范文模板，值得参考借鉴！

　　接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的信念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工程审计有了更深层的认识，主审了人防经费专项审计，先后参加了省公路审计、仙女湖行政楼装饰工程、法院大楼、并通过了审计系统计算机初级考试，现正报考注册工程造价师考试，在自学和实践中我学到了许许多多学校与书本上学不到的知识和经验，我始终认为只有平时，多看、多想，多问、主动向领导、向同事请教。

　　__年我局内部审计工作在省局___的指导下，在局党组的直接领导下，积极贯彻党的及十八届四中全会精神，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照省局有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维持纪律，促进管理的宗旨，积极引导本局内部审计机构在加强单位经济管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度，确定了“法定代表人离任与工程竣工决算项目”两项必审，全面加强领导人任期内经济责任审计、坚持“有离必审”和“先审后离”等经济责任审计方针，通过经济责任审

　　第5页/共13页

　　精品范文模板，值得参考借鉴！

　　计，不仅达到了客观评价县区分局一把手的工作业绩，确保国有资产和资金不流失，也为局党组考核和任用干部提供了参考依据。重视专项审计和审计调查，加强大宗资产采购比价审计、加强内控制度评审，取得了较好成绩。

　　按照年初制定的工作目标，在__年度带领内审工作组，利用两个多月的时间对本系统县区分局、局机关、培训中心、农场等12个单位进行了内部审计工作。在内部审计工作中，重点注意了严把审计程序关。在对县区局进行内部审计时，注意审计项目的立项，审前调查，制定实施方案，印发审计通知书，实施审计过程及审计报告征求意见等各环节的记录规范。严把审计实施关。实施审计工作严格按照审计方案确定的范围、审计内容、审计目标进行，审计工作符合审计法律、法规和相关的审计准则。严把审计报告关。对检查结束后形成的审查审计报告规范撰写，注意与审计事项有关的事实，包括被审计单位的财政财务收支真实、合法、效益的全面事实和违反规定和财政财务收支的事实清楚，审计报告中的收支数额与违纪资金与审计工作底稿中的有关数字相符。严把审计处理关。注意重点审查审计揭露问题清楚，数字确凿，定性准确，适用法律、法规、规章正确、具体、有效，处理处罚意见适当。严把审计评价及建议关。

篇三：公安审计中发现的问题

　　制定机关公布日期施行日期

　　文号主题类别效力等级时效性

　　公安部1992.10.301992.10.30公通字[1992]132号

　　审计部门规章现行有效

　　正文：

　　---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------公安部关于印发《公安内部审计工作

　　规定》的通知（公通字［１９９２］１３２号）

　　各省、自治区、直辖市公安厅、局：为加强公安内部审计工作，根据审计法规及有关规定的精神，结合公安机关的实际情况，我们制定了《公安内部审计工作规定》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题请随时报部。１９９２年１０月３０日公安内部审计工作规定第一章总则第一条为了加强公安机关的内部审计工作，维护财经法纪，提高经费使用效益，保障公安事业健康发展，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公安机关的实际情况，特制定本规定。第二条公安审计是我国审计体系的一个重要组成部分。公安审计机构在各级公安机关及其所属企业、事业单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位的财务收支及其经济效益进行审计监督，独立行使审计职权，对本单位领导人负责并报告工作，同时接受同级审计机关和上级主管部门审计机构的指导。第三条各级公安机关及其所属企业、事业单位主管审计的领导人，应当定期部署和检查本单位的审

　　计工作，听取审计机构的工作汇报，加强对审计工作的领导。第二章审计机构和审计人员

　　第四条各级公安机关及其所属的企业、事业单位，应当根据国家有关规定和财经管理监督的需要，设立相应的审计机构或配备与审计业务量相适应的专职审计人员。

　　第五条公安系统从事审计工作的人员应当具备必要的专业知识，保持相对稳定；审计人员的专业技术资格，按规定通过全国统一考试获得；所在单位可根据岗位需要，按照德才兼备的原则，从获得专业技术资格的人员中择优聘任。

　　审计机构主要负责人的任免、调动，报上一级公安审计机构备案。第六条公安审计人员要遵守审计职业道德，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第七条公安机关各部门、各单位对审计人员完成审计任务所必需的经费、装备等，应当切实加以解决。第八条公安审计机构和审计人员依法独立行使职权，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。第九条各级公安机关对工作成绩显著的公安审计机构、审计人员应予表扬和奖励。第三章审计范围和职权第十条公安部审计机构负责指导全国公安审计工作，并负责对公安部机关和直属单位的审计监督工作，负责对各省、自治区、直辖市公安厅、局重点经费的审计监督和审计调查工作。省、自治区、直辖市公安厅、局审计机构负责指导全省、区、市公安审计工作，并负责对厅、局机关和直属单位以及地级公安机关的审计监督工作。地级公安机关审计机构负责指导本地区公安审计工作，并负责对本机关和直属单位以及县级公安机关的审计监督工作。县级公安机关审计机构或审计人员对本机关和直属单位以及所辖基层所、队实行审计监督。各级公安机关所属企业、事业单位审计机构或审计人员对本单位和所属单位实行审计监督。第十一条公安审计机构对下列事项进行审计监督：（一）行政经费、公安业务费、科研经费、教育事业费、专项经费、基建经费、边防经费、消防经费等的管理和使用；（二）财务收支计划、外汇收支计划、装备物资分配计划、预算的执行和决算；（三）收费、罚没款物和预算外资金的管理和使用；（四）职业据点经费的拨入、使用，经营活动的收入、支出，利润的上交、管理；（五）与各项经费收支和装备物资分配有关的经济活动及其经济效益；

　　（六）所属企业、事业单位的经济活动；（七）国家、单位资产的管理和使用；（八）国家财经法纪的执行情况；（九）内部控制制度的建立、执行情况；（十）上级交办或委托以及本单位确定的其他审计事项。第十二条公安审计机构对所属单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项自所投入资金、财产的使用及其效益，进行审计监督。第十三条公安审计机构根据国家和本部门的有关规定，对有关事项实行审签制度。第十四条各单位可以在管理权限范围内，依据国家有关规定，授予本单位审计机构经济处理、处罚的权限。第十五条根据审计工作的需要，被审计单位应当按时向其主管的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算报表和文件、资料等。第十六条公安审计机构的主要职权是：（一）检查会计凭证、帐表、资金和财产，查阅有关文件和资料；（二）参加有关会议；（三）对审计中的有关事项，向有关单位和人员调查并索取证明材料；（四）提出改进管理、提高经济效益的建议；（五）对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人予以表扬和建议行政领导予以奖励；（六）对违反财经法纪的单位和个人提出处理意见或者追究责任的建议；（七）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，可以作出临时的制止决定；（八）监督检查经领导批准的审计结论和处理决定的执行情况；（九）对审计工作中的重大事项，向上级主管部门或者审计机关反映；（十）对审计工作中涉及国家秘密的项目，采取相应的保密措施。第四章审计工作程序第十七条公安审计机构应当根据上级审计机构的部署和本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本单位负责人批准后，组织实施。第十八条确定审计事项后，应当在实施审计前通知被审计单位。第十九条对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计终了，提出审计报告，

　　征求被审计单位意见后，做出审计结论和处理决定，报送本单位领导。经批准的审计结论和处理决定，被审计单位和有关单位必须执行。

　　第二十条被审计单位对审计结论和处理决定有异议时，可在收到审计结论和处理决定之日起十五日内，向审计机构所在的单位领导人提出。单位领导人应当根据国家有关法规和政策，在三十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复审。申诉期间，原审计结论和处理决定应当照常执行。

　　第二十一条公安审计事项结束后，应当建立审计档案，按照《审计文件材料立卷归档工作程序》的规定管理。

　　第二十二条公安审计统计报表是了解公安审计工作进展情况的重要依据。各级公安审计机构应当按照规定的统计标准及时、准确、如实填报。第五章审计纪律

　　第二十三条对违反本规定，有下列行为之一的单位或者个人，审计机构可以根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等意见，报请单位领导或纪律监察等有关部门处理：

　　（一）拒绝提供有关文件、凭证、财簿、报表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计决定的；（五）打击报复审计人员和检举人的。第二十四条对违反本规定，有下列行为的审计机构、审计人员，由其所在单位根据有关规定予以处理；（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密的。第二十五条审计人员与被审计单位有利害关系（或者有其他可能影响客观公正审计）的，应当自行回避。当事人及其领导人也有权要求他们回避。第六章附则第二十六条各级公安机关可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上一级公安机关和同级人民政府审计机关备案。第二十七条本规定由公安部负责解释。

　　第二十八条本规定自发布之日起施行。——结束——

篇四：公安审计中发现的问题

　　浅谈公安内部审计存在的问题及对策

　　作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第11期

　　摘要：本文结合工作经验，在公安内部审计存在的问题中找出对策，突破公安审计工作中遇到的瓶颈，让公安内部审计工作长足发展，规范财务管理，促进党廉政建设。

　　关键词：内部审计；问题；对策

　　中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

　　近年来，公安内部审计工作得到了长足发展，在规范财务管理，促进党廉政建设方面发挥了不可替代的重要作用。但随着工作的深入，制约公安审计工作发展的一些深层次问题逐渐暴露，公安审计工作面临一些难以突破的瓶颈问题。下面，结合工作实践，谈一下公安内部审计工作存在的问题及对策。

　　一、存在的问题

　　（一）对公安审计工作不够重视

　　虽然公安部出台了《关于进一步加强公安审计工作的若干意见》，对加强公安审计工作进行了全面部署，但有的公安机关对审计工作的认识存在偏差，没有认识到审计工作的重要性和独特作用，没有真正摆上重要位置。甚至有人认为公安机关的主要职责是维护治安、打击犯罪，审计工作可有可无，不愿在审计工作上投入人力物力。

　　（二）机构、人员建设面临较大制约

　　一是机构不健全。目前，虽然地市级以上公安机关均建立了独立审计机构，但绝大多数县级公安机关没有建立审计机构，有的即使设立了，也同纪委、督察部门合署办公，缺乏独立性，影响了工作职能的发挥。二是人员少，素质低。绝大多数公安审计部门人员较少，有的甚至只有一名审计人员，数量上不能满足工作要求。现有审计人员绝大多数是学财务出身，业务知识单一，缺乏审计、工程、信息通信技术人才，不能满足开展工程审计、绩效审计、涉案财物审计的要求。

　　（三）转型升级压力大

　　目前，公安审计工作存在层次不高，审计方式落后等问题，影响了职能作用的发挥。从审计内容看，财务收支审计多，内控审计、风险管理审计、绩效审计基本没有开展。从审计方式看，事后监督多，事前、事中监督少，没有对重要经济活动开展全过程审计监督。从审计手段

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn

　　看，取证方法单一，注重查帐方法的运用，忽视了询问、实地检查等方法的运用，影响审计效果。

　　（四）工作质量不高

　　由于公安审计工作起步晚，缺乏统一规范的质量控制标准，致使公安内审目标不明确，程序不规范、取证手段单一，影响了审计质量的提高。有的工作中没有形成工作底稿，有的必要审计程序没有实施，有的没有建立审计档案，有的重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性，致使审计工作流于形式，不能发挥应有的作用。

　　二、解决问题的对策

　　（一）切实增强做好公安审计工作的紧迫感和责任感

　　公安审计工作是公安机关审计部门依法独立开展的一项经济监督、评价和咨询活动，是公安工作的重要组成部分，是提高资金使用效益、降低警务成本、提升行政效能的有效手段，是规范权力运行、严肃财经纪律、推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是加强干部监督管理、促进队伍建设的重要途径，各级公安机关一定要从全局和战略的高度，深刻认识公安审计工作的特殊重要性，深刻认识新形势下公安审计工作只能加强，不能削弱，切实增强做好公安审计工作的责任感和紧迫感，努力在新的历史起点上开创公安审计工作新局面。

　　（二）完善审计机构、充实审计人员

　　各级公安机关要把审计机构、人员建设摆上重要位置，积极争取党委、政府支持，建立审计机构，充实审计人员，确保县级以上公安机关均建立独立的审计机构。严格掌握任职条件和专业要求，逐步充实经济、法律、工程、计算机等方面的专业人才，确保审计干部队伍有合理的结构和良好的素质。推行审计人员定期轮岗交流和上挂下派锻炼制度，增强队伍活力。坚持实行审计人员岗位资格证书制度，未取得资格的人员不得从事审计业务工作。

　　（三）加快推进公安审计转型发展

　　公安内部审计部门要想有所作为，必须更多关注内部控制和绩效审计，帮助公安机关完善制度，改善管理，提升效益，推动公安审计工作向管理型审计转变。应充分借鉴国际、国内先进经验，立足内部审计的规律和特点，突出公安审计特色，树立科学的公安审计理念。拓展公安审计领域，尝试开展内部控制审计、管理审计、绩效审计和风险审计，逐步开展重大经济决策事前审计咨询和风险评估。运用费效分析等先进审计方法，努力提升公安审计工作的层次和水平。更加注重事前、事中审计，对一些重大建设项目的立项、招投标、合同签订、工程结算进行全过程跟踪审计，及时发现问题、防范风险。将审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中。通过监督来进行服务，通过服务来体现其价值。

　　龙源期刊网http://www.qikan.com.cn

　　（四）进一步提升审计工作质量

　　审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的生死存亡。要充分发挥审计的职能作用，就必须不断提升审计质量。一是规范审计流程。从立项、制定计划、审计实施、审计报告、归档五个环节出发，逐渐形成规范、实用、操作性强的工作流程。二是拓展审计取证方法。综合运用询问、问卷调查、投诉举报等审计方法，扩大问题线索，获取充分、有效的审计证据，并对审计过程进行全程记录。三是严格质量控制。严格落实审计组长、审计部门负责人两级复核制度，对审计过程、审计证据严格把关，确保质量。定期组织审计项目质量评比活动，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）不断提高审计人员履职能力

　　有计划、分层次地组织开展审计实战训练和专业培训，提高审计人员专业胜任能力。鼓励和支持审计人员参加在职教育、后续教育、学历教育以及各类专业技术资格考试，不断提高业务能力和水平。工作中采取传帮带模式，有计划、有重点的安排审计人员轮流参加各类审计项目，坚持在学中干、干中学，在老审计的传帮带下学习审计的操作流程、审计经验、审计方法等，提高工作能力。科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。要全面实施公安审计人才库建设，为公安审计工作储备人才资源，提供业务技能支持，充分发挥专业人才在公安审计工作中的骨干示范、辅助决策和参谋助手等作用。

篇五：公安审计中发现的问题

　　作者：孙德忠张成来源：《中国民商》2019年第12期

　　摘要：根据有关的规定，近年来几次对某县公安（含公安交警、森林公安）、检察院、法院、交通（公路管理段、道路运输管理所）、工商等部门罚没款和涉案款物扣押、冻结的管理情况进行了检查。重点审计了全县公安、检察、法院等系统及其所属的分支机构，延伸调查了7家基层派出所和公路管理段路政科等执法办案机构。

　　关键词：审计;管理;建议

　　对2012年至2014年30个刑事处罚案件、700个行政处罚案件进行了抽查，抽查罚没资金666.85万元，占本地区上述年度五部门罚没资金的13.51%%，案件卷数的5.02%。检查期间就有关事项向以前年度进行了追溯。审计调查发现了以下问题

　　一、审计发现的主要问题

　　（一）罚没和涉案财物管理和政策执行方面存在的问题

　　1、罚没和扣押票据不合规

　　在抽查的案件中，某县人民检察院向当事人收取取保候审保证金7笔，共计几万元，均没有开具财政统一出具的票据，并且保证金由办案科室收取、保管和返还。

　　2、罚没资金管理不合规

　　全县罚没资金管理不合规几万元。其中：某县公路管理段未及时上缴罚没款1几万元;某县公安局未及时上缴罚没款几十万元。

　　（二）扣押、冻结及执罚环节存在的问题

　　执罚程序不符合规定，缺少行政处理处罚决定书。经抽查相关案件档案，并核对罚没款票据，发现某县交通部门对当事人罚款而未下达行政处罚决定书的罚款案件共近百件，涉案金额几万元。

　　（三）其他需要研究关注的问题

　　1、涉案财物在评估、拍卖环节加强监管的问题

　　某县部分涉案财物在评估过程中出现估价过高或过低现象，致使部分财物因估价过低而抢购或因估价过高而无法出售，极易出现罚没物资损毁现象。在涉案物资拍卖过程中未见拍卖相关手续及相关文件。

　　2、加强公物仓基础建设和管理问题

　　某县没有建立公物仓，某县罚没、扣押物品没有实行统一保管，有的物品由财政部门指定地点保管，有的物品则在执法单位保管，因此极易造成罚没、扣押财物被挪用、损毁或流失。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，全县执罚机关认真贯彻落实中央各项政策要求，采取多项有效措施，积极努力推进和改善依法行政和依法执罚制度和环境建设，在维护社会公平、保障和改善民生权益、推动社会法制化进程、促进县域经济平稳较快发展等方面取得了明显成效。

　　（一）运行机制不断健全

　　有关部门依据国家的法律、法规和政策，结合我县的实际情况制定了相关的规章、制度。例如：公安局根据上级公安部门和法律、法规制定了《涉案财物保管人员工作职责》、《涉案财物出库制度》、《涉案财物接收工作制度》以及相关业务流程、交通系统制定了《罚款没收财物管理制度》。

　　（二）罚没、涉案资金监管，监督体系不断完善

　　近两年来全县各部门始终坚持按罚没收入收支两条线管理规定，对各项罚款、没收财物的管理和监督不断加强和完善。各执罚单位对罚没票据的领取做到了专人专管，公安局、交通警察大队、检察院、法院、工商、运输管理所等执罚单位都实行了票款分离的缴罚方式。

　　（三）罚没、涉案财物管理水平不断提高

　　截止2013年底全县各办案机构基本建立了罚没、扣押财物台账;扣押财物基本上都能通过财政指定账户进行分户管理和核算。公安部门初步建立了罚没款物管理电子台账，法院也于2013年建立了罚款电子台账，森林公安警察大队及所属派出所都建立了罚款、没收财物台账。交通部门也通过电子表格登记形式对行政处罚案卷和处罚文书进行登记管理。

　　审计发现，全县执罚机关在罚没、涉案财物管理以及业务管理等方面还存在一些问题，需要进一步改进和提高。

　　（四）建立公检法统一扣押专户，加强扣押资金管理问题

　　目前县财政部门分别为公安局、检察院开设了扣押资金专户。在实际运行过程中，公安局将扣押资金通过当事人存入了扣押专户，返还时由公安局出具返还文书，由财政部门予以返还。检察院的扣押资金由办案科室收取并保管，未纳入专户管理。

　　三、审计建议

　　（一）加强罚没款和涉案财物管理，提高执罚水平

　　（1）完善取保候审保证金管理制度，加强资金管理。要加强检察院、法院的保证金管理，完善相关收取、返还手续，使用财政专用保证金票据，存入财政专户管理，杜绝办案人员向当事人直接收取现金的现象。

　　（2）完善罚没款监缴机制。要健全执罚科室与财务科室之间的罚没、扣押票据领取、注销和罚没款、扣押物资上缴制度，完善票据领取、款物上缴流程，保证罚没款项和扣押、没收物资及时、足额上缴。

　　（3）加強罚款、没收财务管理。要建立健全罚款、没收财物台账管理制度，由专人负责登记管理，并将罚款、没收财物与执罚科室办理的案件相关联，在登记罚款、没收财物的同时，登记相关案件的名称、处罚文书号、案卷号。

　　（二）认真贯彻执行相关法律，严格履行执罚程序

　　在扣押、冻结及执罚环节中，我县个别单位存在着执罚程序不合规的现象。因此，建议相关单位增强法制意识，严格执法程序。各执罚单位应加强法制科的案件审理工作，对行政处罚、刑事处罚案件应认真审理，对执法程序、法律文书等方面严格把关，杜绝执罚程序不符合规定的现象。

　　（三）加强没收财物和扣押资金管理

　　建立扣押、罚没物资公物仓，加强对扣押、罚没物资的管理，避免由于存放地点混乱造成扣押、罚没物资流失、损毁损或挪用;进一步完善涉案财物评估、拍卖制度，对涉案物资进行客观、公正的价格评估，避免出现估价过高或过低的现象;建立全县统一的扣押资金账户，对全县执罚部门共同开设一个扣押资金账户，由财政部门进行统一建账管理，从而进一步加强全县扣押资金的管理。

篇六：公安审计中发现的问题

　　总结近几年的审计工作，存在以下问题需要在以后的工作中加以改进和提高：一、审计发现问题提出改进的意见和建议理论高度不够，分析不透彻，往往不能引起管理者和决策者的重视审计解决的"是什么?为什么?怎么样?"的问题。我们发现的问题反映的多局限于简单的底层面的问题，而对于产生上述问题的原因缺乏深度研究分析，对被审计单位经营管理中从宏观角度提出改进的意见和建议理论高度不够，往往不能引起管理者和决策者的重视，这是造成审计意见和建议被采纳较少的重要原因。二、审计实效性不强"先审计、后离任"是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，目前普遍存在"先任后审"的逆程序作法，干部任用程序与审计工作程序在操作上难以同步。这种"马后炮"式的审计,给审计人员核实问题,搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计人员很容易出现"思想懈怠，麻痹大意，敷衍了事，应付差事"等畏难情绪。随着干部任用和交流的力度逐渐加大，经济责任审计工作执行的难度也随之提高。这主要是组织部门调整任用干部的程序节奏快，在任用之前一般严格保密，一旦任命就要按期到任，考察和公示时间一般在二十天左右。而经济责任审计程序则需要较长的时间保证，从发通知到提交审计报告，一般需两、三个月的时间。如果有的领导干部任职时间长、单位情况复杂，审计所需时间会更长，不可能在考察和公示期内拿出审计结果。这样就使经济责任审计工作和干部调整很难协调进行，往往会出现审计尚未实施，新任领导即已到位；或审计报告未出，被审计领导早已赴任的现象，给确定、追究领导责任，落实审计结果带来困难。审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。

　　三、审计机关统一组织由多个审计中心或多个审计组参加的审计项目没有编制审计工作方案这几年局里每年统一组织审计中心赴农牧团场(水管)单位进行财务收支审计，局机关业务部门应当编制审计工作方案，下达到审计组实施，审计组以此为指导通过审前调查编制审计实施方案。但这几年由于缺少这方面的指导，审计组编制的审计实施方案切入点不同、思路不同、角度不同，编制的方案五花八门，没有完全实现规范化操作，使审计成果无法真实完整的反映出来。四、从审计长远发展和发挥审计人员积极性两方面考虑，审计应当引入激励机制鼓励审计人员"敢于揭露问题，敢于发现大案要案，敢于碰硬"。对审计有功人员给予一定的物质奖励，发挥其主观能动性和爱岗敬业、无私奉献精神，真正体现"有所作为，才有其地位"。五、完成项目的数量多，而有效转化审计成果的少近年来，审计中心审计任务越来越多，从完成项目数量上看，年年在增加，而从审计成果的利用情况看，各个项目之间无论内容、格式等方面都大同小义，造成审计的信息数量很少，信息内在质量不高，对外公开披露的审计结果报告更是微乎其微。造成审计项目成果利用不高或难以利用的原因很多，但与审计项目质量不高有直接的关系。从一些项目完成情况看，一些审计项目审计结果报告反映重点不突出，问题是"鸡毛蒜皮"，内容"千篇一律"，"千人一面"的现象普遍存在。对苗头性、倾向性的问题，缺乏深层次地研究和剖析，致使同样的问题反复出现。如果不采取有效措施加以深化，长此下去，审计就会失去存在的意义。六、审计中心、审计组之间缺乏审计信息沟通，协调性差加强审计中心、审计组之间的信息沟通，协调一致，对保证审计工作质量，完成审计任务非常必要。现在审计中心、审计组之间审计过程中对涉及到彼此的问题不沟通、不协调，使原本可以查深查透的问题从眼前放过或者当成了小问题，影响了审计质量，加大了审计风险。

　　七、效益审计缺乏科学的审计评价指标体系目前，都在尝试和探索效益审计，而效益审计的经济性、效率性和效果性，都需要有一个具体的标准来进行评定，然后得出结论。由于效益审计目前还没有一套完整可行的评价体系，加之效益审计的对象千差万别，衡量审计对象的经济性、效率性和效果性标准又很难统一，因此就给效益审计人员客观公正地提出评价意见造成了一些困难。八、要求的不断提高与较少的学习机会矛盾影响了审计工作的发展AO审计、效益审计、经济责任评价等都要求有较高的素质，但审计人员业务学习机会较少，尤其是业务人员，横向交流也不多。建议审计局多举行培训学习，鼓励横向交流。

篇七：公安审计中发现的问题

　　为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了必须的工作实效，基本到达了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评状况总结如下:

　　一、“审计整改年”活动中所取得的成绩在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表此刻以下三个方面:(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”:由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向用心推荐转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障潜力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展带给强有力的服务和保障。(二)审计整改工作成效明显。2010年支队对我大队2008年以来的财务开支状况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际状况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到此刻还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、职责明确的原则，先后制定了、等内部管理制度。(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识

　　1

　　和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求;并透过支队内网的形式发布工作状况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

　　二、深入查找自身存在的问题和不足(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和潜力有待提高。三、认真落实整改提高的各项措施(一)把握主角定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作推荐。(二)开展作风整顿，塑造礼貌高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出推荐、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理潜力，培养财务管理“精兵”。

　　2

　　(四)加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量职责追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支状况。

　　主任、副主任、各位委员：我受区人民政府的委托，向区六届人大常委会第10次会议，作关于2016年度审计整改工作状况的报告。今年8月25日，区六届人大常委会第八次会议听取和审议了《关于2016年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的“进一步加强审计监督”的意见，区政府及时作了工作部署，将审计整改列入区政府重点工作。区领导要求，审计结果要重在闭环整改，建章立制、规范管理;要进一步加强跟踪检查、重点督查，确保审计发现的问题整改到位;要继续将审计整改落实状况纳入区绩效考核资料加以推进。区政府为了推进整改难度大及历史遗留问题的整改，制订下发了《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》(闵府办发[2017]19号)、《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》(闵府办发[2017]14号)、《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》等文件，并在全区范围内重点开展往来款清理、企业清理规范和行政事业单位房屋资产核查工作。区各相关单位用心采纳审计意见和推荐，落实审计整改主体职责。对本部门、本单位审计报告中揭示的问题，能够根据问题清单，建立整改清单;认真分析问题，查找根源，采取措施，限时整改，并及时将整改状况向社会公开。从审计整改状况看，各被审计单位完成整改工作总体状况较好，部分下属单位较多的一级预算单位对整改工作尤为重视，如：区国资委、公安局闵行分局、区教育局、区卫计委、莘庄工业区、江川路街道等单位均由单位主要领导召开了整改工作会议，制定了整改工作方案，统一部署系统内单位的整改工作，并对下属单位的整改状况予以督办。区审计局按照区人大常委会审议意见和区政府的有关要求，进一步加强审计整改跟踪检查，着力进行闭环管理，促进整改落实到位。制发了《2016年全覆盖

　　3

　　审计整改完成状况表》，在法定期限内完成整改的问题，按照问题清单，建立整改清单，做到账对号销;对法定期限内未能完成整改的问题，在调取、核对被审计单位相关资料，梳理、分析、汇总整改状况的基础上，区审计局还进一步要求其在2017年8月至9月间，每半月报送整改善展状况，并于2017年10月上旬再次进行了检查。现已将个别仍有未完成整改的问题，移送区政府督查室继续督办。

　　纳入《关于2016年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》的41个审计项目，共计查出问题207个，涉及管理不规范资金97858.88万元，非金额计量问题93个。截止今年9月底，已完成整改的问题79个，涉及资金30462.22万元，占总问题数的38.2%;采取建章立制今后规范的方式予以整改的问题118个，涉及资金60423.61万元，占总问题数的57%(以上两项完成整改问题数共计197个，完成率95.2%)。已采取措施着手整改但尚未完全整改到位的问题10个，涉及资金6973.05万元，占总问题数的4.8%。

　　一、区本级预算执行审计整改状况(一)对街道预算管理存在薄弱环节的问题。区财政局已进一步加强对各街道预算管理工作的指导，并在修订完善街道预算管理办法。(二)对部分基金预算编制欠精细化管理的问题。区财政局已与区规土局、区征收中心等主管部门加强沟通、对接，进一步提高政府性基金收支的准确性和合理性。区发改委、区财政局已加强与相关项目主管部门的对接，根据政府投资计划项目执行进度安排项目预算。(三)对国有经营预算收入未按规定比例调入一般公共预算的问题。区财政局2017年将参照市局标准，按当年国资经营预算收入的22%调入公共预算资金639万元。(四)对收入预算编制缺乏管控的问题。区国资委、区财政局将透过开展国有企业经营收益的审核、审计，加强国有企业经营收益收缴管控。(五)对未根据当年收支变化状况编制预算调整，以及提交区五届人大常委会审议《关于调整2016年度区本级财政收支预算的报告》中，未列入国有资本经营预算调整状况的问题。区财政局承诺从2017年起国资经营预算如有调整项目，将按规定程序报区人大审议。二、区本级部门预算执行审计整改状况

　　4

　　一是预算执行方面存在问题的整改状况：(一)对预算编报不准确、调整不及时的问题。区房管局承诺今后专项经费预算执行的调整将在与各职责单位充分沟通的前提下，向财政申报预算调减计划，有序合理的保证专项预算执行率。江川路街道已认真分析部分下属单位预算不准确、预算执行率偏低的原因，并承诺今后编制预算时思考全面，充分摸排，避免类似现象再发生。莘庄工业区管委会修订和完善了财政支出执行进度考核办法、预算编制及调整工作的相关细则，进一步规范工作。新虹街道承诺今后将加强财政预算管理政策培训以及事前、事中、事后全过程管理。(二)对未按实列支预算费用的问题。区残联承诺今后进一步规范资金拨付，不跨年下拨和使用项目经费，在2016年底结账清算时已经严格按规定执行，不虚增支出。区卫计委自2017年起，其下属单位的制度外用工费用不再经区卫计委转拨，而由用工单位直接支付国安公司，确保预算支出真实性。江川路街道及下属单位已将挂账福利费使用完毕或按规定上缴，并承诺今后据实列支。(三)对存量资金清理、收缴不及时的问题。公安局闵行分局已将结余的644万元世博经费上交区财政局。紫竹产研院已将市拨专款等结余资金383万元上缴区财政。区残联已完成两家关掉机构相关证件的注销手续，账户结余资金22.09万元已上缴至区财政专户;区残联已组织13个街镇上交了专项资金检查整改报告及结余清理报告，并将结余资金共计1230.65万元上缴区财政。江川路街道已将宕于民非机构的万人就业项目滚存结余资金269.72万元收缴至街道财政。莘庄工业区管委会已将宕于被补贴单位的财政补贴结余资金766.29万元收缴至管委会账户。二是遵守法律法规方面存在问题的整改状况：(一)对未按规定实施政府采购的问题。区卫计委及下属单位承诺今后严格履行政府采购程序，按规定实施采购，落实专人负责与供应商签定购销合同，采购前由专人负责询比价。(二)对非税收入未按规定上缴的问题。区房管局的罚没收入1万元，新虹街道的利息收入和房租收入共计10.11万元均已上缴区财政。江川路街道已与下属公司签订33套房屋的委托租赁管理协议，今后租金收入将按协议约定上缴街道。区城管局承诺今后加强案件审核，尤其是跨年度的关联案件审核，防止跨年度案

　　5

　　件再次出现少处罚金的状况。三是财务核算方面存在问题的整改状况：(一)对公务支出经费使用和管理不规范的问题。区卫计委下属古美社区卫生

　　服务中心以民非组织名义购置的2辆轿车及牌照已拍卖，拍卖款已入账。公安局闵行分局已于2017年1月起暂停向加油卡充值，今后将按需充值，有效控制主卡资金存量，避免资金闲置。区法院已于2016年暂停对油卡进行充值，公务用车改革后根据法院实际需要编制预算，结余资金上缴区财政。区卫计委下属梅陇社区卫生服务中心自2016年4月起不再预提教育培训经费，今后涉及到论文奖励费将计入人员费用。

　　(二)对往来款未及时清理的问题。区卫计委正在按照《闵行区全面开展往来款项清理工作的实施方案》的要求集中清理长期挂账资金，中心医院已将收到外单位支付的各项经费补贴款转入“其他收入”，不再挂往来款。区检察院已清理历年结存案款，并设置案款辅助明细台账。区法院根据上海市高院统一要求，已上线E号通进行专项管理。

　　(三)对会计核算不规范的问题。中心医院自2016年7月起将古美分院账户并入医院账户统一核算。2017年起，各相关单位均已将社保账户纳入单位会计核算体系管理。

　　四是内部管理方面存在问题的整改：(一)对资金管理欠规范的问题。区体育局下属区游泳池自2016年12月起设置现金日记账，并制定了单位现金管理办法。新虹街道加强了现金管理，建立定期盘点制度，并对短款1.2万元按规定进行帐务处理。区房管局制订了局财务管理规定，采取措施将内控制度落实到位。区房屋土地征收中心宕在账外的大走访现金余款0.28万元已上缴区财政。(二)对物资资产管理不完善的问题。2017年区卫计委要求肿瘤医院、第五人民医院逐步签订采购协议，并由专人定期对门诊药房进行盘点，核实库存，起到监督和复核。紫竹产研院闲置资产已清查并有效利用，要求部分资产使用单位交通大学定期报告资产使用状况。(三)对房屋资产管理较薄弱的问题。中心医院、第五人民医院、吴泾医院正在按照《闵行区行政事业单位房屋资产管理使用状况核查工作方案》集中清理无

　　6

　　证房产、房产出租等状况，第五人民医院的1套拆除房屋已作账务处理。古美社区卫生中心已重新签订房产租赁协议，规范管理。

　　(四)对外投资监管不到位的问题。中心医院和第五人民医院正在按照《闵行区区级行政事业单位及街道所办企业清理规范工作的实施意见》的工作要求，集中清理投资企业状况，稳步推进该项工作。中心医院已于2017年1月收回为其投资的民非企业君莲养老院列支的资金152.69万元，并作账务调整。

　　三、政府投资项目审计整改状况(一)对建设程序不合规的问题。各建设单位均承诺今后将进一步加强管理，严格按照《建筑工程施工许可证管理办法》的规定执行，规范项目开工建设程序。(二)对资金管理不到位的问题。各建设单位均按核减后的工程审定价与相关单位结算，节约工程造价资金294.47万元。前期征地动迁包干费用垫付资金227.36万元已按规定进行账务调整。多计项目动迁费用7743.65万元已作相应整改：其中涉及的红线外补偿费用、建设单位管理费等问题已作调整处理;涉及多申报的动迁费和重复申报的续借地费，城投公司已按核减后的审定价进行结算;暂予核减尚未评估而预付的征地补偿款，将在相关工作完成后按实结算。(三)对建设管理欠规范的问题。建设项目涉及总投资超概算需调概的，已按规定向相关部门申报、办理调整概算手续。各相关单位均承诺今后将加强合同管理制度的执行，确保工程合同签订规范、合理;将严格管理工程资料，督促监理单位对工程资料加强检查、核对，确保资料的真实合法有效。四、专项资金审计和调查整改状况(一)对区2015年盘活财政存量资金状况审计调查反映的问题。区财政局在转发文件、召开专题培训会议的基础上，将继续加强对各镇(街道、莘庄工业区)的业务指导，使各镇(街道、莘庄工业区)认真细致对待该项工作，对于存量资金统计的口径进一步精准，做好盘活存量资金的工作。(二)对区教育局2015年度小学三年级游泳普及教育专项资金使用管理绩效状况审计调查反映的问题。区教育局、区体育局修订完善了游泳培训经费使用办法。区体育局下发通知要求各场馆整改。游泳协会承诺在原10名巡视员的基础上再增加6-8名专业人士进行全覆盖式的巡查，对此刻培训学生实施第三方考核，并更加重视巡视结果的运用。

　　7

　　(三)对区推进燃煤锅炉清洁能源替代实施状况审计调查反映的问题。区经委按相关标准重新计算补贴资金，更改补贴申请资料并上报市替代办公室，经市替代办公室再次审核，按准确金额给予相关单位补贴。

　　(四)对区2016年城镇保障性安居工程跟踪审计反映的问题。个别建设程序不合规的项目在取得建设工程施工许可证后，区建管委下属监督机构(原建管署)委托第三方检测机构对其进行了检测，检测合格后方复工。区建管委要求工程监理单位、监理工程师按照工程监理规范的要求对建设工程实施监理，目前已完成各项建设，并将相关资料送有关部门办理备案。

　　五、区属企业年度资产负债损益审计整改状况(一)对部分资金未按规定支付的问题。莘庄工业区总公司承诺今后将严格按照相关法律法规的规定支付动迁补偿款;在捐赠事宜中，严格按照国资委关于捐赠的相关规定执行。下属航科公司自2016年起已停止园内企业2016年的财政扶持兑现。下属东翼公司的网络诈骗案虽已侦破，但给公司造成了重大经济损失，莘庄工业区已对案件涉及人员作了处理，并集中开展了法制教育。(二)对房屋销售定价依据不足、使用管理不规范的问题。莘庄工业区总公司委托昕城房产销售的剩余4套未售动迁房已停止销售，待重新评估后再做处理，截止2017年8月14日，昕城房产已完成已售房屋首次结算工作，支付莘庄工业区总公司2663.49万元。莘庄工业区已将委托申莘房产代理销售房产事项作为重要事项向区国资委提出请示，要求取消申莘房产按房产销售总额的2%收取销售代理费，同意申莘房产按与第三方签订的销售协议支付销售佣金，待该事项确定后双方立即进入结算程序。莘庄工业区总公司已采取措施解决空置房的现状，定期清查空置房，落实人员对空置房进行日常盘查;提请对外出租空置房，在盘活资产的同时，防止其他住户或物业的擅自占用。区国资委安排的中介机构已对闵鑫公司2处理解抵债房产进行评估，目前正在做调账处理。(三)对公务车辆费用支出欠规范的问题。资产经营集团公司已会同辰星公司查清了车辆维修费支出的真实状况，并根据实际状况报集团公司纪委进行了处理，非公司车辆发生的修理费已追回，对相关人员进行了诫勉谈话，并对公司班子成员做了纪律教育和群众提醒谈话。新虹桥国际医学中心、虹信医技中心均承诺租车合同期满后不再续约。

　　8

　　(四)对企业会计信息失真的问题。闵鑫公司经请示区国资委，已委托会计师事务所对其及下属公司进行不实资产查证，目前正在逐级报批核销，收入挂账、收入直接冲抵费用等问题计划与核销的不实资产同时处理。下属上海东泾制衣有限公司挂账虚增利润事项已作调账处理。

　　(五)对银行账户及大额资金管理制度未有效执行的问题。至2017年8月底，莘庄工业区总公司根据整改方案已关掉3个专户，目前尚保留21个银行帐户，并拟定方案请示区国资委，待区国资委批复后开展进一步的帐户清理。莘庄工业区总公司已建立大额资金管理制度，大额资金的使用每季度上“三重一大”会议讨论。

　　(六)对部分工程项目管理较薄弱的问题。新虹桥国际医学中心代建的部分项目工程审价已完成，进入工程竣工财务决算编制过程。截止2017年9月15日，地产经营公司已完成21个历史遗留项目竣工财务决算报告的编制。莘庄工业区总公司对于2017年之前的项目，将与区财政进一步协商处理办法，2017年之后竣工的项目，将及时编制竣工财务决算。莘庄工业区总公司承诺今后公司各相关部门将建立工程项目台帐、财务竣工决算、项目定期结转的操作流程，自2017年起新开工项目将加强工程基础管理，建立从项目立项至项目竣工的闭环管理制度。

　　审计整改是审计工作的一项重要程序，是审计质量的最终反映。新常态下的审计整改已由单纯的查错纠弊，发展到宏观监督经济决策的科学性、体制机制的健全性、有效性的高度查责问效。审计整改最终能否落到实处，最重要的一个环节就是健全整改机制，要建立审计执法督查制度，审计部门应会同政府督查室、纪检监察部门建立审计整改督察机制，制定审计整改职责追究制度，责成各相关单位完成整改工作，实现整改闭环管理。

　　以上报告，请予审议。关于审计问题整改工作状况的报告主任、各位副主任、各位委员：2015年7月28日，区四届人大常委会第二十九次会议听取了区政府《关于2014年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。区政府高度重视审计揭示问题及整改，要求各有关部门采取有效措施切实纠正，完善制度，健全长效机制，并做好跟踪督办，确保“件

　　9

　　件有落实、事事有结果”。按照区人大审议意见和区政府有关要求，区审计局进一步深化整改工作:一是

　　在坚持审计整改跟踪回访、审计整改检查报告、审计整改结果公告的基础上，建立问题整改“销号”制度，即审计部门建立问题清单，被审计单位列出整改清单，两份清单实现对账销号，做到“不整改不放过、不纠正不放过、不建章立制不放过”。二是在坚持内审例会制度的基础上，建立分类指导制度，即主动下沉审计服务重心，加强片区日常指导，做到“相关政策法规深入宣传、审计业务深入督促、审计整改深入检查”。三是继续与区人大、区纪委、区委组织部、区府办、区财政局等部门密切配合，开展审计整改专项检查、审计整改联合督查等工作，将整改状况予以通报，并列入区政府绩效考评扣分事项，推进各项整改措施落到实处。

　　有关部门和单位用心采纳审计意见和推荐，成立整改工作领导小组，研究制定整改方案，采取有效措施落实审计整改:一是边审边改，即知即改，提升审计整改效率。如团区委团校对借用团区委团费专户核算合作办学返还等收入，未依法设账规范核算的问题，立即进行了整改，将资金余额(91.02万元)转入专户，移交区机管局财务科规范核算。二是建章立制，完善管理，构成整改长效机制。相关部门在抓整改的同时，全面、深入地分析问题产生的原因，加强内部制度建设，建立和完善了财务管理、资产管理、采购管理等内控制度，避免“常见病、多发病”的再次发生。如奉浦社区制定了《财政资金管理办法》《关于加强政府采购管理的实施意见》，从制度上规范财政收支行为，完善政府采购程序。三是由点及面，举一反三，扩大审计整改成效。相关单位透过在全系统范围内通报审计结果、组织培训等方式，要求各部门及下属单位对审计披露的共性问题，认真对照自查，改善工作，真正将审计整改的成效落实到实际工作中去。如针对本次审计查出的问题，区财政局用心制定新的培训计划，打造“六个一”审计整改长效机制的升级版，重点加强对行政事业单位和镇村财务人员的业务培训，加强《预算法》《行政事业单位会计制度》的学习宣传。

　　一、区财政局组织执行区级预算、区税务局地方税收征管审计查出问题的整改状况

　　1、对国有资本经营预算试编范围有待扩大，国有资本收益上缴比例有待提高的问题，区财政局已从2015年起将国有资本经营预算编制范围扩大到14家(涉及

　　10

　　下属国有企业158户)，收缴公共财政比例已从10%提高到15%。2015年区级国有资本经营收入执行数为16252.29万元，比2014年增加了8364.98万元，2016年将进一步扩大编制范围，并按20%予以收缴，更多用于保障和改善民生。

　　2、对部分预算项目名称宽泛，有公用化倾向的问题，区财政局要求各部门在2015年预算调整时对年初安排的所有专项资金进行全面梳理，实行专项的分类分层分级管理，并督促预算单位今后严格按照项目预算资料和标准执行。

　　3、对个别企业未及时预缴土地增值税的问题，区税务局对涉及的上海兰布拉房地产发展有限公司进行了纳税辅导，该企业已于2015年9月申报预缴土地增值税55.11万元。

　　4、对个别企业漏缴、未及时缴纳税金的问题，相关企业已申报缴纳营业税及附加税合计37.46万元。

　　二、部门、镇级预算执行和其他财政财务收支审计查出问题的整改状况对审计发现的问题，相关部门及其下属单位高度重视，用心进行整改。截至2016年1月末，有关部门及其下属单位已整改问题涉及金额71975.46万元，正在整改问题涉及金额167012.2万元，两者合计涉及金额占审计查出问题总金额的90%。其余问题已由相关单位承诺整改，主要是预算编制、政府采购等方面的问题。由于当年预算已经执行，采购资金已经支出，相关单位承诺制定、完善相关办法，进一步强化预算管理，严格执行政府采购程序。具体整改状况如下：(一)预算管理中存在问题的整改状况1、对5个单位未准确编报预算的问题，相关单位均承诺今后在预算编制时严格执行相关要求，提高预算编制的完整性、准确性。柘林镇承诺今后按照规范化工作要求，完整、准确地填报相关基础信息;海湾旅游区管委会承诺按《预算法》规定尽量编细编全，强化项目支出预算和项目库建设;区统计局承诺今后严格按照规定，合理编制项目预算支出;区国资委承诺今后在项目中加强研判，强化预判潜力，进一步完善预算编制，2、对4个单位未严格执行预算的问题，区教育局结合2015年部门预算调整工作进行整改，已将无预算列支的4013.59万元资金全部调整到位;区司法局等3个单位表示今后加强预算管理，严格按照批复的预算执行。3、对9个单位预算收支不完整的问题，相关单位采取修订制度、调整账户等

　　11

　　方式进行整改。公安奉贤分局已在2015年度部门决算中将一般业务户、监所经费账户、基建账户等账套在《关于分局2015年财务决算状况汇报》中披露反映;区绿化市容局已将在往来科目核算的专项资金150万元调整至对应的项目支出核算，并支付给相关单位;区海洋局已将挂往来账核算的100万元资金上交财政，其余49.5万元转入单位结余资金账户。

　　4、对2个单位未及时上缴财政资金的问题，相关单位已即知即改，将应缴未缴款全部上缴财政国库，并表示今后加强管理。如区水务局下属水资源管理所及海塘管理所两个单位，已按规定将应缴资金1101.36万元上缴区财政。

　　5、对部分项目资金结余较大的问题，区人社局组织人员进行梳理，在审计期间将促进就业资金682.74万元按规定划入基金专户，于2015年9月将剩余的结余资金1698.71万元上缴区财政。

　　(二)财经制度执行中存在问题的整改状况1、对16个单位未严格执行政府采购制度的问题，有关部门组织人员认真学习政府采购制度，承诺今后严格执行政府采购的相关规定，加强政府采购管理。如区民政局承诺今后严格执行政府采购制度，并将此项规定作为机关和事业单位绩效考核、党风廉政建设职责的重要资料;区教育局规范了采购流程，承诺今后严格执行政府采购相关规定;区发改委、区妇联承诺今后严格按照政府采购要求规范采购行为。2、对9个单位资产管理不规范的问题，相关部门透过办理资产调拨手续、完善资产卡片、实物台账等方式进行整改。曙光中学已将校园的固定资产全部入账、入库、入校园资产管理电子系统，做到账、卡、物相符;柘林镇已将民政、新寺居委会等5家单位的固定资产数据填报入资产管理系统，以确保固定资产总账与资产管理系统数据的真实完整;区司法局组织相关人员对局本部及下属部门开展了资产清查工作，对未及时作资产反映的工程款，已作相应的账务调整。3、对8个单位会计核算不规范的问题，相关单位强化会计基础工作，提高会计核算管理水平。对部分结转资金未按规定转入结余科目的问题，区绿化市容局已将超过2年的结转资金1104.34万元上缴区财政;区行政服务管理办公室已将无依据调入政府性基金预算拨款项目支出中的公用经费进行了调账处理。4、对5个单位往来款项未及时清理的问题，相关单位用心梳理往来款项，调

　　12

　　整相关账目。海湾旅游区已对10180.72万元的往来款作账务调整，其余70153.67万元根据实际状况正在用心清理;公安奉贤分局已落实第三方对相关账目进行梳理，对往来款项作分类分批处理;区水务局按规定将往来款项作了全面清理;区国资委资产经营公司已将账面宕存的往来款250.1万元作营业外收入处理。

　　三、固定资产投资审计查出问题的整改状况1、对个别财务监理履职不到位的问题，古华公园公司已调减项目建安费用45.21万元，并按照最终核定的总投资额支付了工程款。2、对建设单位未按合同约定扣减质量违约金的问题，南桥新城公司认真核对相关数据，已扣减施工单位质量违约金21.88万元。3、对项目超概算的问题，南桥新城公司认真分析原因，正在按相关要求调整概算。四、民生审计发现问题的整改状况(一)保障性安居工程建设跟踪审计发现问题的整改状况1、对部分廉租补贴发放不规范的问题，区住房保障事务中心已收回多发放的2160元，承诺今后将根据《上海市廉租住房租金配租管理实施细则(试行)》的规定，严格执行廉租租金发放的标准和方式。2、对保障性住房分配和使用管理有待加强的问题，杨王村村民委员会已将违规出售30套在建公共租赁房所得房款1429万元全部退还，并承诺在后续推进工作中严格执行《本市发展公共租赁住房的实施意见》;区住房保障局将空置时间较长的35套廉租房房源交付区公共租赁房公司统一管理运营，目前正在办理相关移交手续。3、对保障性安居工程建设有待规范的问题，区建交委承诺将进一步完善监管措施，规范保障性住房建设管理;区公租房公司按照相关文件规定，已纠正另行指定分包行为。(二)社会抚养费征收管理审计发现问题的整改状况1、对部分案件未按规定取得当事人收入证明的问题，区卫计委已补齐涉及案件的证明材料。2、对部分分期缴纳案件第一次缴纳额不贴合规定的问题，其中5件案件由于当事人贴合“单独两孩”新政策，区卫计委已作结案处理;对剩余5件案件，区卫

　　13

　　计委已采取电话催告方式督促当事人缴纳社会抚养费。3、对社会抚养费基础管理信息不完整的问题，区卫计委已将涉及的376件案

　　件全部录入“人口与计划生育综合管理信息”系统。五、重点资金审计调查发现问题的整改状况(一)产业结构调整审计调查发现问题的整改状况1、对产业结构调整完成及政策执行有待加强的问题，一是庄行镇、奉城镇和

　　海港开发区的3家企业已完成调整工作，南桥镇承诺1家企业将在2016年底前关掉完成调整，庄行镇承诺今后对列入调整企业计划的企业严格审核。二是农发公司和工业综合开发区承诺今后不再将已动迁企业列入产调计划，并重点对三高一低企业进行调整转型。

　　2、对产业结构调整专项资金管理使用有待规范的问题，一是至整改检查时为止，各镇、开发区累计补拨滞留资金416万元;其余涉及资金468.76万元承诺将在2016年底拨付完毕。二是南桥镇、庄行镇和柘林镇承诺今后不再将产业结构调整资金直接拨付个人。三是相关单位用心整改，及时收回了被挪用的54.2万元专项资金。

　　3、对产业结构调整成效有待提高的问题，一是海港开发区组织了市场监督管理四团所和消防、安监等职能部门进行了检查整改，现问题企业已根据职能部门要求整改完毕。二是区经委出台了《奉贤区产业结构调整补助资金使用管理办法》下发各镇、开发区，进一步规范产业结构调整补助资金使用，建立完善区县推进项目的“一企一档”及年底验收资料的收集管理。

　　(二)政府投资项目招投标审计调查发现问题的整改状况1、对个别项目应招标未招标、签订的合同资料与招投标文件不符及项目主要管理人员与投标时承诺人员不符的问题，相关单位承诺今后严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国招标投标法实施条例》，避免类似问题再次发生。2、对施工中标在前，设计合同签订在后的问题，有关建设单位承诺今后按照《关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》要求，严格执行基本建设程序，并规范合同的签订。3、对与未取得监理资质公司签订监理合同的问题，相关单位承诺今后严格执

　　14

　　行《工程监理企业资质管理规定》，坚决杜绝类似问题再次发生。4、对修改招标工程量清单未经备案的问题，建设单位表示今后严格要求招标

　　代理单位规范招标代理行为。六、企业审计查出问题的整改状况1、对往来款项长期挂账，未及时清理的问题，区奉发集团对部分应收款透过

　　司法程序解决，针对历史债务问题，用心与相关部门协调;杭州湾经济公司已将8.75万元应收款做坏账处理，75万元应付款做收入处理。

　　2、对部分项目收入成本结转不配比的问题，区奉发集团已在会计核算系统内建立了工程项目收入支出结算表，透过核算流程来控制收入成本的结转。

　　3、对个别重大财务事项未经区国资委核准的问题，杭州湾经济公司承诺今后严格按照相关规定执行。

　　为进一步加强审计整改工作，区政府不断完善审计整改联动机制，并要求各部门、各单位切实落实审计整改第一职责人的主体职责，对重大问题亲自抓、亲自管，确保审计整改落到实处。区审计局将根据区政府的要求，继续加强审计整改全过程动态跟踪，建立整改档案，加强审计整改“清单式”管理，加大审计公开力度，加强对普遍性和倾向性问题的综合分析，促使各部门和单位不断健全内部管理，建立长效管理机制，提高财政财务管理水平。

　　15

篇八：公安审计中发现的问题

　　受当前国际金融危机的影响，维护改革开放大局稳定的任务艰巨，公安工作的各个领域都面临新的挑战。新形势下，各级公安机关扎实贯彻落实科学发展观实践活动，认真研讨应对挑战的策略，显得更为迫切和必要。公安审计工作作为公安工作的重要组成部分和公安机关的重要监督力量，更需要认真贯彻落实科学观，用发展观的思维来全面审视公安审计工作，明确公安审计工作重点，强化公安审计队伍建设，积极拓展工作外延，推进公安审计规范化、信息化建设，不断实现公安审计工作的创新，为全面推进公安机关各项任务的完成提供服务。一、坚持以人为本，明确工作重点，强化公安审计队伍建设。（一）以公安审计受益人为本，明确工作重点。公安审计工作应当牢固树立执法为民思想为主线，紧紧围绕公安中心工作，将人民群众作为公安审计的受益人，将涉及群众利益的焦点、热点问题确定审计对象，把群众最关心，领导最关注最迫切的突出问题作为公安审计工作的重中之重，促使公安审计工作成为群众合法利益的维护者，各级领导科学决策的参谋者。（二）以公安审计工作人员为本，强化公安审计队伍建设。首先，要端正认识，提高公安审计人员的政治业务素质。公安审计工作是一项政策性、业务性很强的基础工作。一方面是反腐倡廉，建立惩防体系的重要内容，同时也为公安经费保障工作提供强而有力的支持。公安审计工作人员务必端正认识，摆正心态，克服认为公安审计

　　1/6

　　是偏门杂务，没有成就感和归属感等认识，准确把握公安审计工作发展趋势和要求，关注内部审计面临的新问题和新变化，不断提高自身的政治业务素质。其次，要立足培训，将公安审计工作人员从单一型向复合型发展。目前，在公安审计工作中，随着基建、金盾工程项目的审计任务增多，涉及审计领域不断延伸，除了需要懂公安业务、财务管理和会计专业知识，按目前警力配置紧张的形势，增加工程专业技术方面的审计人员是不现实的。因此，立足实际，通过多种渠道的专业性培训，全面提高公安审计人员的综合业务素质，显得尤为迫切。二、坚持全面发展，积极拓展公安审计工作的外延，推进公安审计规范化、信息化建设。（一）积极拓展公安审计工作的外延。在我市公安局的建立健全惩治和预防腐败体系工作规划中明确规定，凡是有财政、财务收支和国有资产管理的单位，都必须进行审计监督，审计工作不允许存在禁区，任何单位和个人都不能以任何理由拒绝审计。落实“全面审计”成为了当前公安审计工作的重要任务。首先，要拓宽公安审计工作的覆盖面。凡是有经济活动的地方，都必须纳入公安审计工作视线，积极主动地开展监督。这个意义上讲，公安审计决不仅仅限于一般单位财务收支管理，诸如投资决策、预算安排、内控制度、招标投标、执法环节的涉案财物等等都属于公安审计的范围。其次，要加大监督力度，做到“四个重点关注”。一是重点关注资金

　　2/6

　　流量大的单位或项目，例如，公安“金盾工程”建设等；二是重点关注与公安执法紧密相关的单位和项目，如涉案财物；三是重点关注那些多年不审计、没有纳入审计视线的单位和业务项目；四是重点关注内部管理混乱、问题较多的部门。（二）要深入推进公安审计规范化建设。公安审计部门要以国家有关法律法规和部门的有关规定为依据，以强化服务和监督为重点，不断完善内审工作的岗位责任制、工作制度、工作标准、工作程序，建立健全行为规范、工作规范，只有通过规范化建设，提高工作效率，从而实现以制度约束人、制度管理人，促进审计质量的进一步提高。（三）要大力推进公安审计信息化建设。当前，公安内审技术手段仍相对滞后，利用计算机和信息化手段辅助审计的尚难全部实现。公安审计部门应充分利用公安局域网，与被审计单位财务资料实行对接，开发人机合作远程审计软件，利用远程审计，对被审计单位财会数据进行适时收集审核，对掌握的财务数据进行分析、检查、取证、复核，提高审计工作效率、加大监督力度。三、坚持协调发展，处理好“四个关系”，不断实现公安审计工作的创新（一）正确处理监督与服务关系，审计目标由查错纠弊向制度设计转化，审计时间由事后审计向事中事前转化。对于公安审计工作来说，监督是手段，服务是宗旨。公安审计工作不能停留在仅仅查错纠弊的工作层面上，虽查错纠弊是审计工作的重要

　　3/6

　　职责，但不能为监督而监督，更重要的是充分发挥一审、二帮、三促进的作用。要从全局的高度来看具体问题，深入剖析问题来反照制度上、体制上存在的不足，找出从根本上解决这些问题的方法，从机制或根源上加强管理。因此，公安审计应将目标定位从局限于查错纠弊转到从宏观调控、制度设计等多个方面，最终实现服务于教育、制度、监督并重的健全惩防腐败体系的战略转型。实践证明公安内审工作要在公安机关财务管理、执法环节涉案财物管理等工作上可以有更大作为，牢牢把握坚持审计工作抓早、抓苗头方向，坚持事先监督为主。有些问题长时间存在，原因之一就是审计滞后。如果能做到审计关口前移，加强审计事前、事中监督有些问题是可以避免的，至少可以及时发现予以纠正。（二）正确处理全面审计与突出重点关系，审计重心由真实性合法性审计向绩效审计、管理审计转化。目前，公安基层单位已基本能够做到自觉执行国家财经法律法规和制度，经费支出真实、合法，但一些单位和部门缺乏效益观念和成本意识，片面追求“形象工程”、“政绩工程”，低水平重复建设，造成执法成本过高，资金使用效益低下。因此，公安审计部门应将审计重点从传统的财务收支审计转变到单位管理活动的经济性、资源利用的效率性、达到目的效果性的评价上来，重点揭露由于决策失误、制度不落实、运作不规范造成的损失浪费问题，提高警务保障机制的运行效率、经济效益和实际效果，审计视角不仅要关注钱花得“对不对”，更要关注“值不值”，实现公安机关经济活动的效益最大化，满足创

　　4/6

　　建资源节约型社会的客观要求。在实行部门预算、政府采购、招投标等一系列新的财政制度改革后，公安审计人员要重点审查警务资源配置是否同当地经济社会发展水平相适应，重点审核各单位预算的编制和执行、支出的真实完整性，审查支出审批控制、支出结构和支出比例变化的合理性，对超预算、无预算支出以及异常增减的支出项目要查找原因。继续加大对工程建设、采购项目和专项资金的审计力度，确保资金、资产安全和有序管理，从而促进各级公安机关降低行政与执法成本，提高警务资源的利用效率和效益。（三）正确处理审计处罚与加强管理关系，审计决定由内部处理向督办落实转化。公安内部审计要把督办落实作为审计的重要环节，不能重审计处理、轻审计意见采纳，重审计处罚、轻问题整改。一方面，对提出的审计建议要从客观事实出发，指出管理中存在的漏洞和存在的问题，以相关的法律法规为准绳，做到有理有据，使被审计单位能够接受审计提出的建议。另一方面，在下达审计意见书以后，应对被审计对象采纳审计意见、落实审计结论的情况进行督办落实，并要求被审计单位将审计整改和落实情况上报。然后还以后续审计程序对被审计整改和落实情况进行后续审计，跟进审计出的问题是否纠正和整改，内部控制制度是否建立和完善，相关人员的相关责任是否追究和处理，从而规范被审计单位的管理，使被审计单位良性运作。（四）正确处理监督与被监督关系，审计环境向和谐审计转化

篇九：公安审计中发现的问题

　　理处罚存在的问题及对策

　　近年来，公安消防部队审计工作紧紧围绕部队建设的中心工作，积极探索，勇于实践，认真履行审计职责，取得了明显成效，有力地维护了部队财经纪律，促进了领导班子建设，推动了党风廉政建设，服务了部队建设发展。在从事审计的工作中，笔者也发现基层部队存在的一些普遍性的问题，现以笔者近年来参与基层支队、大队审计工作中掌握的情况，对基层单位存在的问题、形成原因及对策进行一些粗浅分析。

　　一、财经管理工作中存在的主要问题随着近年来公安消防部队不断加强财经管理和审计监督，经济工作总体形势趋好，经费物资管理逐步规范，后勤业务基本实现电算化，综合保障能力增强，基础设施明显改善，审计中发现经济违纪违规问题逐步减少。但不应忽视的是，公安消防部队后勤管理工作还存在诸多突出矛盾和问题，制约着部队的全面建设。笔者认为，部队违规问题概括起来讲，主要表现在以下三个方面：

　　走形式，虽然也召开党委会或办公会，但会前职能部门不进行认真的调查研究、科学论证，党委成员不进行充分学习思考；有的事不关己，会上不认真执行民主集中制，看主官眼色和口气行事表态，党委集体讨论流于形式；有的甚至根本不经过集体讨论，主官搞“一言堂”、“个人说了算”；有的不按理财权限和审批程序办事，而是凭经验、拍脑门作决定，造成决策失误和经济损失。

　　执行，在出现纠纷和结算比较被动，特别是结算工程款存在利益受损的风险。（4）挤占正常经费。有的单位由于超预算或者建设资金未落实，为完成基建任务，未经审批擅自动用部队行政经费和地方业务经费搞建设。（5）变更项目较多。有的项目由于设计方案等前期考虑不周，施工环节把关不严，在施工中变更较多，基建人员不负责任乱签字，领导审核把关不严，结算时造成超预算或经济纠纷。（6）建设资金不审计。有的单位工程竣工后未经审计就全部结清工程费用，有的连质保金也不留，还有的单位工程拨款控制不严，发票索要不及时，最后出现建设单位支付施工方工程款比例过大，施工方为了避税，不开具发票给建设单位，也不上报决算的现象。

　　二是资产物资管理制度不落实。主要表现为四个方面：（1）核算不规范。一些单位“重钱轻物”、“重建轻管”的现象普遍存在，资产管控措施不到位，单位几十万、上千万资产物资不挂账核算，存在流失现象。（2）管理责任不落实。有的虽挂账核算，但各管理部门职责不清，协调制约机制不健全，造成账账、账实不符。另外，长期不进行盘点检查核对，资产出入库手续不健全。特别是干部转业、调动、士官退役等由于资产交接要求不严格，是资产易流失的关键时期。（3）审批手续不健全。特别是营区土地置换、车辆装备报废等评估、论证、审批环节随意性较大，缺乏比较科学严密的评估论证程

　　序，造成部队资产流失严重，利益受损。（4）浪费现象严重。比较突出的是一些单位购置的消防装备，采购的装备有的不适用，有的不配套，有的没有根据当地财力可能和部队实际，分轻重缓急去采购装备，造成浪费或者是使用效益不高。

　　三是日常经费管理制度不落实。主要表现为四个方面：（1）预算编制不规范。有的单位预算编制不科学、不规范、不细化、不合理，可操作性不强，预算编制流于形式。从审计情况看，支队级（含）以下单位的领导对预算在经费管理中的重要性认识不够，各职能部门特别是后勤财务部门参谋意识不强，预算编制不得要领，和年度中心工作及资产配置资源结合不紧密，是预算编制管理弱化的具体体现。有的单位虽然编制了预算，但预算未经党委充分讨论研究，领导签字代替党委研究审批，有的虽讨论但不够认真，应付差事。（2）预算执行不严格、不透明。在执行中把预算搁置一边，有的领导批钱不问预算，财务不按预算把关，支出随意性大，预算安排与执行存在两张皮现象。有的超预算支出还比较严重。有的单位预算执行情况没有定期向党委报告。从近两年被审计的多个单位看，基本上都存在预算管理编制不规范，执行不严格的问题。（3）经费使用不严格。有的单位擅自调整使用上级和地方财政下达的专项经费。有的单位克扣和挪用专项经费，或调剂它用。（4）资金管理不严格。存在借款审批不严，用白条顶替库存现

　　金、提取现金不审批，违反规定标准使用现金结算（基层结算工程款常常出现使用现金）的现象。还有的单位往来款项清理不及时，长期挂账，领导不督促，时间长了成了呆账、死账，造成损失。

　　还诱发了一些违法犯罪问题。二、产生问题的原因综观上述公安消防部队财经管理中的问题，分析其原因是

　　多方面的，其中既有体制机制、经费保障等原因，也有社会环境、队伍素质等因素，但更为重要的原因，还是我们各级领导干部在科学发展、依法行政、经济责任、监督制约、廉洁自律等意识方面缺失。

　　一是科学发展意识缺失。有的领导干部没有真正树立科学发展观，不从部队整体建设和长远发展出发，无视财力可能与实际需要，不考虑机关与基层、软件与硬件、当前与长远各个方面的全面协调可持续发展，急功近利，盲目攀比，热衷于搞“形象工程”、“政绩工程”。

　　二是依法行政意识缺失。有的领导干部法治观念淡薄，对财经法规不熟悉，也不学习，或虽然学习了，但不深入，对政策理解不透彻。不按规定办事，甚至明知违规却无视法纪，我行我素，独断专行，听不进下属的意见和建议，民主意识淡薄。

　　三是经济责任意识缺失。有的领导干部只想行使手中的经济权力，“决策不担风险，花钱不负责任”，不愿承担相应的经济责任。经济决策失误，经济管理不严，只停留在会上强调，会下不督促、不检查、不落实，有问题苗头和倾向不去堵

　　漏、不去提醒警示。四是监督制约意识缺失。有的领导干部对上级审计和各种

　　业务检查不重视，或者是口头上重视，行动上不重视，应付差事，对指出的问题不是吸取教训，认真总结，而是讲客观理由搪塞，对整改措施就事论事，不深挖根源。不能够有针对性地去完善各项制度规定，不去改进管理措施，不去规范管理工作，不去明确管理责任，不去努力从源头上堵塞管理漏洞，不能做到举一反三，标本兼治。

　　五是廉洁自律意识缺失。个别领导干部理想动摇、信念滑坡、意志衰退，导致私欲膨胀，“免疫”能力下降，特别是在基础建设、大宗物资采购上为一己私欲损失部队利益。

　　三、对策分析（一）强化领导干部履行经济职责的意识一是要强化党委集体理财、科学决策的意识。在财经管理工作中，决策是党委集体理财解决重大问题不可缺少的手段，决策的正确与否，不仅取决于对工作的了解和熟悉程度，还取决于决策论证制度的落实。决策论证是后勤管理中的一个重要环节，也是直接影响后勤管理问题发生的敏感点。重大后勤经济活动要广泛征求各方面的意见和建议，对专业性、技术性较强的重大经济活动，应落实专家论证、技术咨询、决策评估制度。通过走访、座谈、实地考察等多种形式，对经济决策项目

　　进行全面了解，确保决策能够根据情况变化得到及时修正和完善，确保决策科学、正确。

　　二是要强化领导干部依法行政（理财）的意识。各级领导干部只有牢固树立依法理财的意识，才能在管理过程中依法施管，把各项法规落到实处。而强化依法理财意识，首要的任务就是加强对财经法规制度的学习，不断增强学法、懂法、守法、知法、用法的紧迫感和责任感，切实做到按规章办事、按制度办事、按程序办事，增强法规制度在经济管理活动中的权威性和约束力，不断提高运用法规制度加强后勤管理的能力和水平。其次，领导干部要把后勤制度纳入部队正常教育管理范围，让广大官兵自觉学习和掌握理解法规制度的主要内容，了解自己的基本权利和义务，促使他们养成依法办事、按章办事的习惯，促使部队上下形成良好的知法、守法、用法的氛围。再次，健全完善法规制度。多年来，在部队后勤管理中已形成了比较系统的法规制度，为部队依法管理提供了制度保障。但是，从新时期部队管理的发展趋势看，新情况、新问题不断涌现。一些突出问题和矛盾严重影响和制约部队的发展，需要根据各单位的具体情况和实际，制定完善一些制度，并不断进行充实细化，以适应部队后勤管理的需要。

　　三要强化监督管理的意识。首先，要健全后勤检查制度。按照“延伸视觉，扩大听觉，增强灵敏度”的要求，逐步完善

　　领导监督检查与群众监督检查相结合、纪律监督检查与民主监督检查相结合、业务部门监督检查与审计监督检查相结合的资金管理监督机制，构建内外监督相结合的监控网络，确保整个后勤管理过程有监督、意见有反馈，切实通过规范化、制度化的检查监督，规范后勤管理秩序，防止违纪违法问题的发生。其次，完善以后勤管理责任制、后勤管理考评制和管理失误责任追究制为基本内容的责任追究体系，依照职责，明确各部门人员应负的责任，对管理中的违纪违法以及不负责任的行为，应根据其责任、情节、后果和影响，逐级追究核实，依纪依规严肃处理。

　　（二）大力推进后勤科学管理一是要更新观念抓管理。观念是行动的先导，观念更新是根本性的改变。要树立精确保障的观念，进一步提高后勤管理的精确性，实现由粗放式管理向精细化管理的转变。树立机制制衡的观念，进一步完善管理机制，实现由行政主导型管理向制度约束性管理的转变。树立钱物并重的观念，进一步拓展管理范围，实现由经费单一型管理向资产全要素管理的转变。树立集体理财的观念，进一步增强管理透明度，并延伸管理对象，实现由业务人员专管向上下左右共管的转变。二是要以人为本抓管理。坚持把满足官兵需求，激发官兵潜力，发挥官兵作用作为后勤管理的基本着眼点，做到管理决

　　策问计于官兵，敏感问题公示于官兵，难题公关借助于官兵，最大限度的发挥官兵参与后勤管理的积极性、主动性和创造性。下大力提高管理队伍的素质，严格把好选拔任用、教育管理、业务培训、检查考核与监督制约关，努力建设一支政治坚定、思想纯洁、作风过硬、业务精通、清正廉洁的后勤管理队伍。

　　三是要突出重点抓管理。各级领导要坚持集中财力办大事，坚持大项经费开支双主官联签，进一步健全基建工程决策层、组织层、执行层的组织领导机制，严格把好规划设计、工程招标、造价控制和质量监督关，确保工程不“三超”，质量不出问题。建立和完善采购决策机制、工作协调机制和权责制约机制和流程优化机制，进一步规范装备物资采购流程。

　　四是要创新手段抓管理。创新方法手段，是提高管理效能的“倍增器”，也是有效防范经济风险的“防火墙”，要加强部队信息化建设，借鉴近几年已经建立的资金集中管控和资金集中核算等成功做法，以及财务、装备、军需等信息化的应用，要统筹科学整合后勤信息化资源，逐步建立后勤供应、建设、管理、考核数据库，逐步实现保障需求时时可知，保障资源透明可视，保障活动精确可控。（作者单位：南昌市公安消防支队）

篇十：公安审计中发现的问题

　　作者：皮岚姬来源：《审计与理财》2017年第3期

　　近年来，公安消防部队审计工作紧紧围绕部队建设的中心工作，积极探索，勇于实践，认真履行审计职责，取得了明显成效，有力地维护了部队财经纪律，促进了领导班子建设，推动了党风廉政建设，服务了部队建设发展。在从事审计的工作中，笔者也发现基层部队存在的一些普遍性的问题。现以笔者近年来参与基层支队、大队审计工作中掌握的情况，对基层单位存在的问题、形成原因及对策进行一些粗浅分析。

　　一、财经管理工作中存在的主要问题

　　随着近年来公安消防部队不断加强财经管理和审计监督，经济工作总体形势趋好，经费物资管理逐步规范，后勤业务基本实现电算化，综合保障能力增强，基础设施明显改善，审计中发现经济违纪违规问题逐步减少。但不应忽视的是，公安消防部队后勤管理工作还存在诸多突出矛盾和问题，制约着部队的全面建设。笔者认为，部队违规问题概括起来讲，主要表现在以下三个方面：

　　第一，决策不科学，理财不善，存在损失浪费现象。

　　部分单位投资理财缺乏充分论证。有的单位在经济决策上走形式，虽然也召开党委会或办公会，但会前职能部门不进行认真的调查研究、科学论证，党委成员不进行充分学习思考；有的事不关己，会上不认真执行民主集中制，看主官眼色和口气行事表态，党委集体讨论流于形式；有的甚至根本不经过集体讨论，主官摘“一言堂”、“个人说了算”；有的不按理财权限和审批程序办事，而是凭经验、拍脑门作决定，造成决策失误和经济损失。

　　第二，制度不落实，管理不严格，财经秩序不规范。

　　一是基本建设管理制度不落实。主要表现为六个方面：(1)建设项目手续不全。有的单位不按规定报批基建项目，立项审批手续不健全，基本建设严重超计划超规模。有的单位在开工手续、土地手续不健全的情况下即开工建设。有的项目建成后房产手续不健全，由于产权不清，给后续决算审计、竣工验收及交付使用、资产结转带来了很多难以弥补的弊端和后果。(2)规避招投标。有的单位规避公开招标，以单位内部评标甚至领导指定的方式确定设计、施工单位。有的单位拆分项目，一个项目分段招标，故意造成不达标的招标条件。(3)合同不严密。有的单位合同签定不严谨，执行不严格，漏洞较多，纠纷不断，造成部队利益受损。有的单位在招标中约定的条件，在中标后签定合同时就没有按招标时许诺的条件和双方约定的条件内容签定；有的单位签定了合同，却不按合同内容执行，在出现纠纷和结算比较被动，特别是结算工程款存在利益受损的风险。(4)挤占正常经费，有的单位由于超预算或者建设资金未落实，为完成基建任务，未经审批擅自动用部队行政经费和地方业务经费搞建设。(5)变更项目较多。有的项目由于设计方案等前期考虑不周，施工环节把关不严，在施工中变更较多，基建人员不负责任乱签字，领导审核把关不严，结算时造成超预算或经济纠纷。(6)建设资金不审计。有的单位工程竣工后未经审计就全部结清工程费用，有的连质保金也不留，还有的单位工程拨款控制不严，发票索要不及时，最后出现建设单位支付施工方工程款比例过大，施工方为了避税，不开具发票给建设单位，也不上报决算的现象。

　　二是资产物资管理制度不落实。主要表现为四个方面：(1)核算不规范。一些单位重钱轻物“重建轻管”的现象普遍存在，资产管控措施不到位，单位几十万、上千万资产物资不挂账核算，存在流失现象。(2)管理责任不落实。有的虽挂账核算，但各管理部门职责不清，协调制约

　　机制不健全，造成账账、账实不符。另外，长期不进行盘点检查核对，资产出入库手续不健全。特别是干部转业、调动、士官退役等由于资产交接要求不严格，是资产易流失的关键时期。(3)审批手续不健全。特别是营区土地置换、车辆装备报废等评估、论证、审批环节随意性较大，缺乏比较科学严密的评估论证程序，造成部队资产流失严重，利益受损。(4)浪费现象严重。比较突出的是一些单位购置的消防装备，采购的装备有的不适用，有的不配套，有的没有根据当地财力可能和部队实际，分轻重缓急去采购装备，造成浪费或是使用效益不高。

　　三是日常经费管理制度不落实。主要表现为四个方面：(1)预算编制不规范。有的单位预算编制不科学、不规范、不细化、不合理，可操作性不强，预算编制流于形式。从审计情况看，支队级含）以下单位的领导对预算在经费管理中的重要性认识不够，各职能部门特别是后勤财务部门参谋意识不强，预算编制不得要领，和年度中心工作及资产配置资源结合不紧密，是预算编制管理弱化的具体体现。有的单位虽然编制了预算，但预算未经党委充分讨论研究，领导签字代替党委研究审批，有的虽讨论但不够认真，应付差事。(2)预算执行不严格、不透明。在执行中把预算搁置一边，有的领导批钱不问预算，财务不按预算把关，支出随意性大，预算安排与执行存在两张皮现象。有的超预算支出还比较严重。有的单位预算执行情况没有定期向党委报告。从近两年被审计的多个单位看，基本上都存在预算管理编制不规范，执行不严格的问题。(3)经费使用不严格。有的单位擅自调整使用上级和地方财政下达的专项经费，有的单位克扣和挪用专项经费，或调剂它用。(4)资金管理不严格。存在借款审批不严，用白条顶替库存现金、提取现金不审批，违反规定标准使用现金结算（基层结算工程款常常出现使用现金）的现象。还有的单位往来款项清理不及时，长期挂账，领导不督促，时间长了成了呆账、死账，造成损失。

　　第三，清理欠款力度不够，为消防部队今后发展留下隐患。

　　一是基本建设和装备建设负债较大。随着经济社会的发展，消防部队面临着前所未有的大好机遇，各级地方政府非常重视这支部队，各级按照公安部的161工程、三基工程建设部署的要求，弥补了过去在部队营房和装备上的欠账，部队也进入了快速发展轨道。在发展的同时，部分单位领导大搞政绩工程，利用责任状或目标考核的形式，督促基层单位落实有关建设项目及装备标准，只顾建设和装备数量，不顾财力可能。

　　二是新官不理旧账”。由于有些单位领导还债也是政绩的意识淡薄，认识不高，上级抓的不够紧，措施不够有力，造成有些问题久拖不决。特别是认识不高占大多数，认为任职几年，有钱才能出政绩，还债如填坑，填了看不见，也影响政绩发挥，还债积极性不高。甚至还有的以前债务未还清，又欠了新债。总之，上述几个方面问题的存在，不仅扰乱了部队财经管理秩序，造成国家部队财产的损失，同时也败坏了部队风气，还诱发了一些违法犯罪问题。

推荐访问:公安审计中发现的问题 审计 公安 发现