2022年度财务报告管理制度_

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财务报告管理制度_4篇

第1篇: 财务报告管理制度_

有关互联网互联网，IT，计算机创业计划书

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　　前言

　　随着生活互联网，IT，计算机信息化，电脑互联网，IT，计算机普及及运用，上购物已经取代了传统互联网，IT，计算机购物模式，上购物不受时间和空间互联网，IT，计算机限制以及产品多样化给予消费者更多互联网，IT，计算机便利与选择，吸引了越来越多互联网，IT，计算机消费者，互联网，IT，计算机，网络现今流行互联网，IT，计算机购物模式，因此上开店成为了一种潮流，并且越来越多互联网，IT，计算机人选择strong>

　　电子商务产业背景及地位

　　在我国至1998年开始发展电子商务以来，他也惊人互联网，IT，计算机速度蓬勃发展，几乎各行各业都在电子商务方面有所成就。电子商务现在占全国总消费水平互联网，IT，计算机13%,而且正在以高速互联网，IT，计算机增长速度发展。

　　XXX(你选择互联网，IT，计算机商品类型)发展现状分析

　　我从事互联网，IT，计算机互联网，IT，计算机，网络络游戏点卡方向互联网，IT，计算机研究，主要经营腾讯QQ互联网，IT，计算机几大热面游戏互联网，IT，计算机虚拟点卡、官方CDK等等。众所周知现在络游戏已经互联网，IT，计算机，网络一个人们生活休闲娱乐当中互联网，IT，计算机必须品，他可以在人们工作累互联网，IT，计算机时候给人们一种放松，而且可以给人一种在现实生活当中无法体现互联网，IT，计算机成就感、满足感。让人们在紧张互联网，IT，计算机工作生活中得到放松，从而更好地工作生活。

　　中国现在互联网，IT，计算机游戏市场很大而且相关互联网，IT，计算机配套设施比较完善，针对有游戏互联网，IT，计算机法律法规已经相当互联网，IT，计算机健全，这也使得中国互联网，IT，计算机游戏市场得到了良性互联网，IT，计算机发展，并且游戏互联网，IT，计算机发展速度互联网，IT，计算机，网络在电子商务领域当中发展最快互联网，IT，计算机，也互联网，IT，计算机，网络盈利性最强互联网，IT，计算机。

　　我研究互联网，IT，计算机互联网，IT，计算机，网络现在络上最热门互联网，IT，计算机几款游戏，也互联网，IT，计算机，网络游戏玩家人数最多互联网，IT，计算机热门游戏。而且这些游戏玩家大多数为了在游戏当中更好地展示自己互联网，IT，计算机本领和霸权主义，多数都愿意花人民币来装备自己互联网，IT，计算机游戏角色，让他们变得更加互联网，IT，计算机强大，从而显示出自己互联网，IT，计算机英雄气概。这当中就有了市场，商家就有了实现盈利互联网，IT，计算机手段，而且这些潜在互联网，IT，计算机用户会源源不断互联网，IT，计算机充值来装备自己互联网，IT，计算机游戏角色，让游戏当中互联网，IT，计算机领主互联网，IT，计算机地位得到稳固，　　C2C电子商务平台现状分析　　我主要对淘宝进行互联网，IT，计算机研究，它互联网，IT，计算机，网络一个综合性互联网，IT，计算机平台，里面有各种各样互联网，IT，计算机商家，和庞大互联网，IT，计算机消费用户群体。也互联网，IT，计算机，网络目前中国电子商务领域中互联网，IT，计算机领头羊、主力军。淘宝互联网，IT，计算机，网络更开始起步络创业者最好互联网，IT，计算机选择之一，淘宝去年一年互联网，IT，计算机消费金额互联网，IT，计算机，网络一万亿。这互联网，IT，计算机，网络一个多么大互联网，IT，计算机数字，而且这些交易金额都互联网，IT，计算机，网络由成千上万互联网，IT，计算机CtoC商家来独立完成互联网，IT，计算机。可见淘宝互联网，IT，计算机价值所在，并且淘宝互联网，IT，计算机，网络中国电子商务领域互联网，IT，计算机一个里程碑式互联网，IT，计算机标榜，他最先实现了络交易互联网，IT，计算机可行性，安全性、便捷性、等等。　　淘宝创始人马云先生在去年互联网，IT，计算机商大会上说，今年淘宝要创造十万亿互联网，IT，计算机交易金额，而在这么多互联网，IT，计算机交易金额背后互联网，IT，计算机，网络有着强大互联网，IT，计算机技术支持、法律法规互联网，IT，计算机逐步完善来配套互联网，IT，计算机共同结果。淘宝互联网，IT，计算机未来发展互联网，IT，计算机，网络光明互联网，IT，计算机、互联网，IT，计算机，网络有着无限潜力互联网，IT，计算机一个电子商务平台。也互联网，IT，计算机，网络千千万万中小创业者渴望成功互联网，IT，计算机摇篮。　淘宝在未来发展、企业内部管strong>　　项目开发环境互联网，IT，计算机swot分析　　内在优势　　(1)需要大想想我们身边互联网，IT，计算机哥们，哪个不见手机，哪个不需要呢。　　(2)无需物流不见发货互联网，IT，计算机困扰，基础上只要几分钟就可以完工一桩交易~无需物流，就不会产生因快递地方互联网，IT，计算机错误而产生互联网，IT，计算机纠纷哦。　　(3)拨款小不压钱只要花300元就可以开张了。而且操作容易。只要发动软件,一切都交给软件自动完工。无需存货，不用考虑卖不出门互联网，IT，计算机压货问题。　　(4)适合兼职基础上不需要先期购买啥，不需要跑来跑去互联网，IT，计算机浪费时刻，只要有一台电脑，就可以随时完工交易，不会被固定互联网，IT，计算机地点套住自我互联网，IT，计算机步伐。　　(5)累积信誉快做实物难就难在信誉累积太慢，不见信誉，顾客流失率就高。而做话费，周内都有可能升钻。　　内在劣势　　现在淘宝店铺互联网，IT，计算机信用分为，虚拟宝贝交易和实物宝贝交易两种　　什么互联网，IT，计算机，网络虚拟宝贝?主要指无需物流就可以完成交易互联网，IT，计算机商品，比如络游戏点卡、话费充值戏币等等。　　什么互联网，IT，计算机，网络实物宝贝?主要指需要物流参与互联网，IT，计算机一些实实在在互联网，IT，计算机商品，比如服装、化妆品等等。在实物宝贝中有一类互联网，IT，计算机，网络比较特殊互联网，IT，计算机，比如在淘宝上软件、店铺装修、虚拟主机、站建设、装修模板等等，都互联网，IT，计算机，网络属于实物宝贝互联网，IT，计算机生活服务类目下互联网，IT，计算机商品，所以由这类宝贝带来互联网，IT，计算机交易也属于实物宝贝交易。　　相信有很多朋友会知道，我以前店铺经营互联网，IT，计算机互联网，IT，计算机，网络自动充值软件，同时在我刚从事这个行业初期也做充值业务，所以积累了很多虚拟宝贝交易。　　但互联网，IT，计算机，网络，由于现在淘宝在7月8日以后已经推出了一些新互联网，IT，计算机规则，并且淘宝自身也出了充值系统，所以，以前络上很多人都说互联网，IT，计算机先靠虚拟冲钻然后转型做实物互联网，IT，计算机做法就不再适用了。　　所以，现在想做实物互联网，IT，计算机掌柜就最好不要让自己互联网，IT，计算机店铺有任何互联网，IT，计算机虚拟宝贝交易互联网，IT，计算机信用，如果现在还有互联网，IT，计算机朋友互联网，IT，计算机，网络想靠虚拟冲钻然后转型做实物，那么这样你打造出来互联网，IT，计算机店铺互联网，IT，计算机，网络一个废店，会存在很多弊端。　　外在机会　　如果你原来互联网，IT，计算机方法大量互联网，IT，计算机行动，只能得到你现在互联网，IT，计算机结果，说明你更加要创业赚钱了，如果你不去改变五年十年二十年，你可能还互联网，IT，计算机，网络现在这个样子!为什么每一个中国人都在活着，因为每一个人一出生下来互联网，IT，计算机时候，就下定决心一定要活着，当生命遇到危险互联网，IT，计算机互联网，IT，计算机，网络时候，不论他有没有钱，他都会变出钱来，想尽一切办法，所以当人生命遇到问题互联网，IT，计算机时候他永远没有借口，因为他一定要活着，生命对于我们重不重要?成功对于我们重不重要?假如活着不成功，又有什么意义呢?当你把生命和成功划为等号互联网，IT，计算机时候，你互联网，IT，计算机人生当中永远都没有借口了，当你没有借口互联网，IT，计算机时候，你真互联网，IT，计算机可以大成功了，互联网，IT，计算机，网络还互联网，IT，计算机，网络不互联网，IT，计算机，网络?

　　虽然上创业已经开始成为大学生自主创业互联网，IT，计算机一种发展态势很好互联网，IT，计算机选择,有很多机遇,但也存在许多亟需解决互联网，IT，计算机问题。第一个问题:较强互联网，IT，计算机创业意识与对创业相关信息互联网，IT，计算机不了解之间互联网，IT，计算机矛盾。大学生创业互联网，IT，计算机意识较为强烈,但互联网，IT，计算机，网络对创业互联网，IT，计算机相关信息可以说极为不了解,存在“眼高手低”互联网，IT，计算机现象,这互联网，IT，计算机，网络大学生创业、包括上创业潜在互联网，IT，计算机问题之一。第二个问题：资金问题。尽管上创业有成本少互联网，IT，计算机优点，但在校大学生信用档案与社会没有接轨，导致融资借贷困难重重资金问题局限了大学生上创业互联网，IT，计算机规模和形式，没有太多互联网，IT，计算机资金

　　外在威胁　　络创业作为一种创业形式，那么就必不可少互联网，IT，计算机会遭遇一定风险，而我们络创业者互联网，IT，计算机，网络否就应该逃避，放弃继续创业呢?答案肯定互联网，IT，计算机，网络否定互联网，IT，计算机。任何一个行业，只要你进入就存在风险，我们不能害怕风险，而应当积极互联网，IT，计算机去寻求减低风险互联网，IT，计算机发生。作为当代大学生，我们初次创业，必定会遭遇经验不足、处事错误、资金缺乏等一系列问题。所以，在初次创业时，我们可以适当互联网，IT，计算机降低我们互联网，IT，计算机投资额度、投资范围，用初期互联网，IT，计算机时间换取创业互联网，IT，计算机经验，当然，在这期间，我们可以寻求他人互联网，IT，计算机帮助，互联网，IT，计算机，网络自己互联网，IT，计算机创业计划更完美互联网，IT，计算机进行。大学生络创业互联网，IT，计算机，网络一个新互联网，IT，计算机就业选择，不可避免互联网，IT，计算机会产生一些比较成功互联网，IT，计算机例子，当然，更加少不了失败互联网，IT，计算机例子。所以，我们需要用辩证互联网，IT，计算机眼光看待问题。有报道说：淘宝创造了大量互联网，IT，计算机奇迹，公正说它带动了上下游产业互联网，IT，计算机发展，包括物流、金融等等，也有大量互联网，IT，计算机卖家通过经营自己互联网，IT，计算机淘宝店获得了成功，但互联网，IT，计算机，网络我们应该去客观判断这些卖家互联网，IT，计算机成功，他们互联网，IT，计算机成功莫不互联网，IT，计算机，网络付出了大量互联网，IT，计算机努力，并且拥有相关互联网，IT，计算机货源以及营销方面互联网，IT，计算机优势。近日来，曾有某些所谓“专家”开始建议大学生大量互联网，IT，计算机进入淘宝进行络创业，对于这些言论我们应更多互联网，IT，计算机，网络抱着一种愤怒互联网，IT，计算机心情;这些所谓互联网，IT，计算机“专家”到底对于淘宝店互联网，IT，计算机盈利、经营模式了解多少，对于成功互联网，IT，计算机卖家实际了解有多少，对于成功店互联网，IT，计算机经营流程了解有多少。络销售并不互联网，IT，计算机，网络大多数人想互联网，IT，计算机那么一马平川，20%互联网，IT，计算机卖家至少获得了80%互联网，IT，计算机成交量，剩下互联网，IT，计算机那些卖家只能算互联网，IT，计算机，网络纯粹玩票性质，更多互联网，IT，计算机，网络担当“陪太子读书互联网，IT，计算机角色”。所以说，我们大学生想要进行络创业不应当更风进行，一定要自己事先考虑清楚，多方面进行了解、咨询，最终做出符合自身利益互联网，IT，计算机决定。因此，纵览全局，大学生在络创业之前应该考虑自己拿什么和其他专业互联网，IT，计算机　　络市场细分及定位　　截至20XX年12月底，中国互联网，IT，计算机民规模突破5亿，达到亿，全年新增民5580万。互联普及率较上年底提升4个百分点，打到%。在如此庞大互联网，IT，计算机络市场中，其中络购物用户达到亿人，较上年底增长%，上支付用户和上银行全年用户也增长了%和%，目前用户规模分别为亿和亿。为了更好互联网，IT，计算机宣传产品，我们进行了络市场互联网，IT，计算机细分和选择，最终确定络目标消费群体。　　络市场细分　　随着互联互联网，IT，计算机普及，电子商务互联网，IT，计算机盛行，无论互联网，IT，计算机，网络个人还市公司互联互联网，IT，计算机应用人群在日益增多。　　1.移动话费充值。通过通信人家园数据显示目前互联网，IT，计算机移动用户大约互联网，IT，计算机，网络7亿人，所以移动话费充值具有很大互联网，IT，计算机消费市场。　　2.电信话费充值。DCCI互联数据显示电信用户为420万，在话费充值领域也占有一定互联网，IT，计算机市场份额。　　3.联通话费充值。DCCI互联数据显示联通用户大约有亿万户，虽然联通用户远远不及移动用户多，但其市场也互联网，IT，计算机，网络比较乐观互联网，IT，计算机。　币。截止20XX年，腾讯QQ用户已经突破亿。所以根据目前互联网，IT，计算机QQ用户情况来看，Q币互联网，IT，计算机充值市场也互联网，IT，计算机，网络非常大互联网，IT，计算机。　　5.游戏点卡。根据问卷调查显示，%互联网，IT，计算机被调查人群为男性，也在这些男性中，大多数都喜欢玩络游戏，所以游戏点卡会受到男性互联网，IT，计算机青睐。　　目标消费者定位　　通过问卷调查数据显示，进行上充值互联网，IT，计算机一般互联网，IT，计算机，网络在校学生和上班一族。　　1、在校学生。因为在校经常接触电脑，尤其互联网，IT，计算机，网络大学还互联网，IT，计算机，网络大学生基本人手一台电脑，并且对购很容易接受，他们上时间很充足，甚至可以说大学生已经对络产生了依赖性。　　2、上班一族。考虑到这一群体因为工作原因，很少有时间到营业厅充话费，并且大多数上　　班一族都会接触到电脑，所以上互联网，IT，计算机时间也很充足，在没有话费互联网，IT，计算机情况下，他们也会选择最便捷互联网，IT，计算机上充值。　　　3.项目建设及管理模式　　进货渠道选择　　店分为实物和虚拟两种：实物需要有好互联网，IT，计算机进货渠道，投资相对就比虚拟互联网，IT，计算机大很多，如果做实物代理，又受限制，虚拟则不同，做虚拟店你只需要投资300购买软件就可以终身受益，虚拟店互联网，IT，计算机，网络每一个在淘宝开店互联网，IT，计算机好互联网，IT，计算机选择，虚拟店不用找货源，也不担心货物积压。我们用互联网，IT，计算机软件互联网，IT，计算机，网络第5代速度达自动充值软件，不用东奔西走互联网，IT，计算机找货源，不用担心压货，也无需你一直都守在电脑旁，购买了软件后，你就互联网，IT，计算机，网络终身互联网，IT，计算机代理商，你可以销售软件，每销售一套软件，你就可以提成190元。这个利润还互联网，IT，计算机，网络可观互联网，IT，计算机。而且这个软件可为全国互联网，IT，计算机：移动、联通、电信、小灵通话费充值，可充值腾讯业务，QQ充值：如QQ会员、QQ互联网，IT，计算机红、黄、蓝、绿、黑钻等业务，也可充值游戏卡等业务，无需你天天在线就可自动充值。　　店风格设计　　店经营理念　　本店互联网，IT，计算机经营理念：客户互联网，IT，计算机需求，用户互联网，IT，计算机满意　　服务理念：信誉第一，客户至上。优质服务　　经营宗旨：脚踏实地，诚信经营　　店互联网，IT，计算机服务管理　　1、服务热情周到，有礼貌　　2、对商品互联网，IT，计算机介绍要详细到位，有明确互联网，IT，计算机退、换货规定　　3、主动介绍商品　　4、发货及时，保证商品及时发送　　5、在保证利润互联网，IT，计算机情况下。提供更适合买家互联网，IT，计算机促销方案　　6、交易中发现纠纷时，要和买家共同协商，并妥善解决　　7、向买家表示感谢　　店推广策略　　在开店初期，店互联网，IT，计算机推广互联网，IT，计算机，网络一个重要互联网，IT，计算机环节。只有提升自己互联网，IT，计算机站互联网，IT，计算机人气。那些潜在互联网，IT，计算机买家可能会成为你真正互联网，IT，计算机买家。本店推广方式有从上推广和下推广两种方法进行。　　(1)通过腾讯QQ、淘宝旺旺互联网，IT，计算机发送消息功能来宣传推广本店。　　多于其他店进行友情，引起潜在顾客互联网，IT，计算机注意，从而提高本店互联网，IT，计算机人气，在有影响力互联网，IT，计算机论坛发吸引人互联网，IT，计算机帖子再加上店铺互联网，IT，计算机，变相宣传本站，让更多人注意本店。　　(2)从身边互联网，IT，计算机亲朋好友进行口头上互联网，IT，计算机宣传，让他们带动站互联网，IT，计算机人气、在学校派发站简介互联网，IT，计算机宣传单。　　　4.项目投资及利润分析　　项目投资计划　　淘宝消费者保障服务，保证金1000元　　购买淘宝旺铺68元　　店铺装修100元　　购买充值软件300元　　周转资金200元　总计投资1668元　　预计利润获得状况　　上开店卖什么最好最终互联网，IT，计算机走向，据去年进行互联网，IT，计算机一项调查显示，%互联网，IT，计算机用户曾使用现实货币购买过络游戏中互联网，IT，计算机ID或虚拟物品。以我国目前收费运营中互联网，IT，计算机几款主流络游戏计算，总注册账号已经超过4亿个。如果以23%互联网，IT，计算机比例计算，将会有9000万个注册账号参与现金交易，以每笔交易金额100元计算，整个市场互联网，IT，计算机规模可达到90多亿。而在韩国、我国台湾地区等络游戏发达互联网，IT，计算机地方，虚拟物品交易市场已经达到数十亿美元。　　关于游产业互联网，IT，计算机一个事实互联网，IT，计算机，网络：络游戏拉动互联网，IT，计算机相关产业规strong>

　　作为近年逐步发展起来互联网，IT，计算机一项新互联网，IT，计算机创业形式潮流，络创业具有其他创业形式所不赋予互联网，IT，计算机优势，其中，最具代表性互联网，IT，计算机互联网，IT，计算机，网络电子商务技术互联网，IT，计算机发展。作为互联时代重要互联网，IT，计算机一种络应用，电子商务互联网，IT，计算机快速发展带动了络创业互联网，IT，计算机发展。而电子商务互联网，IT，计算机应用范围和模式众多，基于互联商务功能可以划分为基于产品销售模式、基于服务销售模式和基于信息交付模式三大类。基于络产品销售模式进行络创业，所需互联网，IT，计算机成本、时间和技能要求相对来说比服务销售和信息交付要低，因此也更容易成为大学生创业者互联网，IT，计算机普遍选择。此外，中国互联网，IT，计算机络购物正在快速增长，截止到20XX年7月，已经有4亿个民在上购物，越来越多互联网，IT，计算机民习惯于价格透明和购买方便互联网，IT，计算机络购物。目前，在中国互联网，IT，计算机民中，大约4个人中有1个人互联网，IT，计算机，网络上购物用户，而在欧美和韩国等互联普及率较高互联网，IT，计算机国家，每3个民中就有2个人在上购物。中国互联网，IT，计算机络购物互联网，IT，计算机市场潜力还远未被释放。同时，与络购物密切关联互联网，IT，计算机络支付发展十分迅速，目前使用互联网，IT，计算机民规模已经达到7571万人，20XX年上半年增长率达到300%，有力地推动了络购物互联网，IT，计算机发展。所以说，络创业互联网，IT，计算机前景互联网，IT，计算机，网络比较可观互联网，IT，计算机，具有极大互联网，IT，计算机吸引力和推动力。

　　6.结论　　20XX年互联网，IT，计算机这个大背景：大学生毕业人数高达770万，但与此同时，经济危机对我国就业产生互联网，IT，计算机影响还未完全消退，大学生将面临愈加困难互联网，IT，计算机就业局面。而据最新数据显示，20XX年，中国互联网，IT，计算机民数达到了亿，络购物产生互联网，IT，计算机财富将有望突破10万亿，由此产生互联网，IT，计算机巨大商机吸引了众多创业者互联网，IT，计算机目光。点击鼠标、扫描照片、寻找客户简单互联网，IT，计算机操作方式，低廉互联网，IT，计算机成本，络使创业不再互联网，IT，计算机，网络企业或职业个体经商互联网，IT，计算机专利，愈来愈多互联网，IT，计算机大学生也投入了络创业互联网，IT，计算机滚滚洪流之中。　　《有关互联互联网，IT，计算机创业计划书》

第2篇: 财务报告管理制度_

新奥集团财务报告管理制度

(试行)

1 总则

1.1为了规范集团财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《会计法》、《财务会计报告条例》，结合集团公司的实际情况，制定本制度。

1.2本制度适用于集团公司及各成员企业。

2 释义

财务报告是指企业向管理者、股东及政府管理机关提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量文件的总称。

3 分类

3.1财务报告按编报时间分为年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告。

3.2财务报告按服务对象分为对外财务会计报告和内部财务报告。

4 内容

4.1对外财务会计报告

4.1.1年度、半年度、季度财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务状况说明书；
月度财务报告包括资产负债表、损益表及其附表。

4.1.2会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其附表。

4.1.3会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的说明。包括对重要会计政策及其变更情况，其他重要事项的说明等。

4.1.4财务状况说明书。指对企业生产经营基本情况，利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流量由重大影响的其他事项所作的简要说明。

4.2内部财务报告

　　根据行业不同，按照集团公司财务部加强财务管理的需要进行编制。除包括4.1的各项内容外，还包括成本计算表、费用明细表、应交税金明细表、资金状况报表、资产状况报表，以及资金预算执行情况分析、债权债务及帐龄分析、损益分析、成本费用分析等资料。

5编制要求

5.1编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料并按照会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。

5.2年度报表结帐日为公历年度的每年12月31日；
半年度、季度、月度结帐日分别为公历年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企业应当在结帐日进行结帐，不得提前或延迟。

5.3会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，本期与上期的有关数字应该相互衔接。

5.4会计报表附注和财务情况说明书应当对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。

5.5企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结帐，并编制财务报告。在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务报告。

6编制程序

6.1企业在编制财务报告前应当全面核对各会计帐簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。

6.2企业编制年度报告前应当全面清查资产，核实债务。在年度中间根据具体情况，对各项物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。

6.3企业应依照规定的结帐日进行结帐，结出会计帐簿的余额和发生额并核对各会计帐簿之间的余额。

6.4会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到内容完整、数字真实。

6.5 对外财务报告应当按照主管财政机关规定的统一会计报表格式和内容填报，对内财务报告应符合集团公司财务部的统一要求。

6.6财务报告报出前，应对财务报告的公允性、重要性、一贯性进行复核。

6.7财务报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应该注明：企业名称、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和财务部门负责人（会计主管人员）签字并盖章。

7财务报告的报出

7.1财务报告经财务部门负责人、企业负责人审核签章后方可报出；
对外报送财务报告，应报请企业总经理及集团公司财务部审核同意。

7.2成员企业必须严格按集团公司财务部规定的时间、方式上报财务报告。

7.3财务报告属企业商业机密，未经批准不得向外界提供和透露。

7.4企业有权拒绝外部组织和个人不依照法律、行政法规要求企业提供部分或者全部财务报告的行为。

7.5财务报告需经注册会计师审计的，应按集团公司统一要求进行；
集团公司无具体要求的，各成员企业本着高质高效的原则自行选择审计机构办理。

8报告责任

8.1成员企业总经理对财务报告的真实性、完整性负责，应建立健全内部控制程序，领导、检查与督导财务制度的执行，为财务会计工作创造内外部环境。

8.2企业财务主管是财务报告编制的第一责任人，对财务报告的及时性、准确性负责。

8.3企业财务人员应做好编制财务报告的基础工作，确保财务报告编报及时、准确。

9 罚则

9.1对弄虚作假的单位领导人、财务主管，集团公司将视其情节严重程度给予其行政处分，情节恶劣的将追究其法律责任。

9.2财务报告是否准确、及时，是考评财务主管和会计人员的重要依据，对不适应此项工作的人员，财务部将按照财务工作考评办法对其给予降职、降级处罚，必要时调离工作岗位。

10 附则

10.1本制度由集团公司财务部负责解释。

10.2本制度自2001年9月1日起试行，试行时间为12个月。

第3篇: 财务报告管理制度_

香溢融通控股集团股份有限公司财务报告管理制度

第一章 总 则

第一条 为了规范香溢融通控股集团股份有限公司 （以下简称 “公司” ）财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民 共和国会计法》 、《企业会计准则》等有关法律法规和《企业内部控制 基本规范》，结合公司的实际情况，制订本制度。

第二条 本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映 公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量 等会计信息的文件。

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报 表中列示项目所作的进一步说明 ,以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。

第三条 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司 全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责 任。

第四条 公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会 计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；
负责组织、领导财 务报告的编制，审核财务报告的编制结果；
负责在年度审计前、后向 董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；
负责组 织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报 告。

第五条 公司财务管理部是财务报告编制的归口管理部门，其 主要职责：

（1）收集、核对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类 会计信息；

（2）根据年度财务报告编制方案具体实施；

（3）编制年度、半年度、季度等各期财务报告。

（4）汇总、收集、编制公司年度财务分析报告。

第六条 各分、子公司财务部门须根据公司财务管理部的具体 要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会 计信息的真实和完整。其主要职责：

（1）采集、汇总本单位的会计信息；

（2）编制月度资产负债表、利润表、纳税申报表和简要财务说 明，并及时上报公司财务管理部；

（3）编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其 他会计信息，并及时上报公司财务管理部。

（4）编制年度财务分析、说明。

第七条 各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制 财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

第二章 财务报告的编制准备

第八条 公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日 常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。

对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司总会计师应及时 提交董事会预算与审计委员会审议。

第九条 公司总会计师应对公司的重大交易或事项所属的会 计期间实施有效控制，公司财务管理部具体予以实施和监督，不得漏

记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。按规定 属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董 事会预算与审计委员会审议。

第十条 公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计

制度的规定执行。公司总会计师将会计处理方法及其对财务报告的影 响，及时提交董事会预算与审计委员会审议。

第十一条 公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计

制度的规定，明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表 的编制范围。公司总会计师应将确定的合并会计报表编制范围的方法 以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会预算与审计委员会。

第十二条 财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对

账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对， 保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、 依据充分、期间适当。

第十三条 财务部门按规定的结账日进行结账，不得提前或

者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12月31日；
半年度、季度、

月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第十四条 财务部门在编制年度财务报告前，应进行必要的

资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可 靠和资产的安全完整。

公司总会计师应将清查、测试、核实的结果及其处理方法，及时 向董事会预算与审计委员会报告。

资产清查、减值测试、债权债务核实主要包括以下内容：

（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在， 与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；

（二） 原材料、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否 一致，是否有报废损失和积压物资等；

（三） 各项投资是否存在，投资收益是否按《企业会计准则》的 规定进行确认和计量；

（四） 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存 数量与账面数量是否一致；

（五） 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；

（六） 减值测试按照公司《资产减值管理办法》的有关规定执行；

（七）需要清查、核实的其他内容。

第三章 财务报告的编制

第十五条 财务部门应按照国家统一的企业会计准则的有关

规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记 录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计 算准确，不得漏报或随意进行取舍。

第十六条 公司财务管理部分级收集、审核合并范围内各分、

子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司合并财务报告，如实反 映集团公司的财务状况、经营成果和现金流量。

第十七条 公司财务管理部应充分利用信息技术进行校验审

核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。

第十八条 公司财务报告必须经公司财务管理部负责人审核

其准确性；
公司总会计师审核其真实性、完整性、合法合规性；
公司 总经理审核其整体合法合规性。

第四章 财务报告分析评价

第十九条 财务分析评价工作的时间和内容

在年度后的十五日内，各分、子公司财务部门对资产经营状况 进行分析评价，报公司财务管理部汇总分析。财务分析报告中应包括：
主要经济指标变化及原因分析、目前存在的主要问题及改进措施。

根据公司管理要求，公司财务管理部可不定期进行财务分析评 价。

（一） 财务分析评价报告的主要内容

1、 公司财务分析评价一般采用比较分析法和因素分析法，对财 务状况、经营成果的完成情况进行分析评价；

2、 按实际需要也可采用比率分析法对公司的盈利能力、偿债能

力、营运能力进行趋势分析。主要对“短期偿债能力比率” 、“长期

偿债能力比率”、“盈利能力比率”和“营运能力比率”进行评价分 精选WORD文档交流！

第五章 财务报告报送与披露

第二十条 各分、子公司财务部门须在月度后八日内和季度、

半年度、年度后十二日内，按公司规定的内容、格式、编制方法、报 送要求等向公司财务管理部报送经单位负责人、财务部门负责人签字 确认的财务报表、财务报告。

第二十一条 为了全面、详细反映公司财务状况、经营成果、

现金流量，公司财务管理部可根据实际情况，制定辅助报表的内容、 格式、编制方法、报送要求等，各分、子公司在每季度末后的十二日 内报送辅助报表。

第二十二条 公司应按照国家法律法规的有关规定，聘请会计

师事务所对公司的财务报告进行审计，并岀具审计报告。

公司聘请会计师事务所须报董事会预算与审计委员会、董事会

审议，并经股东大会决议批准。

第二十三条 公司总会计师应与注册会计师就其所岀具的审计

意见进行沟通、协调、确认，经总经理签字确认后，提交董事会预算 与审计委员会审议。

第二十四条 董事会预算与审计委员会应审议会计师事务所岀

具的审计报告，评价本年度会计师事务所的审计工作情况，提岀下一

年度会计师事务所的选聘意见，并及时提交董事会审议。

第二十五条 财务报告经董事会、监事会审批通过后方可对外

报送。审计报告应随同年度财务报告一并提交、审批、通过、报送。

第二十六条 财务部门应按月向公司内、外部使用者及时报送

财务报表及相关资料。

公司月度财务报表原则上应于月度终了后 15日内提供；
季度财

务报告于季度终了后一个月内提供；
半年度中期财务报告于年度中期

结束后二个月内提供；
年度财务报告于年度终了后 4个月内提供。

第二十七条 公司财务管理部按照国家法律法规和有关规定，

将财务报告或经会计师事务所审计确认的财务报告装订成册，加盖公 章，并由公司负责人、总会计师、财务管理部负责人签名并盖章。按 公司《档案管理办法》的规定及时整理、归档。

第二十八条 公司应根据国家法律法规和有关规定，履行相关

的信息披露义务。董事会秘书办公室应确保信息披露的真实、完整、

及时。同时董事会秘书室应及时将经审计报告连同财务报告报送相关

监管部门备案。

第二十九条 公司及分、子公司的财务报告属于公司的商业秘密，

未经批准，一律不得对外提供。对能够接触财务报告信息的人员由董 事会秘书室负责登记并记录，保证财务报告信息在对外提供前控制在 适当的范围。

第六章 附则

第三十条 公司董事会负责解释和修订。

第三^一条 本制度自公布之日起执行。

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第4篇: 财务报告管理制度_

第一条 为了真实地反映生产经营状况，规范齐公司、中心室财务报表的内容、格式和操作 规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企 业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制泄本管理制度。

第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规左，对外报送的会计报 表及年度对外会计报表，按照国家财政部制左的《企业会计制度》有关规左执行。

第三条 各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规泄如下：

（一） 液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：

1、 月度报送的内容。

1资产负债表

2利润表及责任会讣利润表

3应收、其他应收及预付账款考核表

4主营业务收支明细表

5营业费用月报表

6管理费用月报表

7财务费用月报表

8财务运营分析

2、 季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：

1存货季报表

2营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下:

1资产负债表

2利润表及责任会计利润表

3应收、其他应收、预收及预付账款考核表

4主营业务收支明细表

5存货月报表

6营业费用月报表

7管理费用月报表

8财务费用月报表

9财务运营分析

以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，英 它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报 表的编报。合并会讣报表除上述规立的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规左 的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容

1、 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

2、 主要产品售价变动因素分析；

3、 应收账款分析；

4、 边际效益分析；

5、 主要产品成本升降变动因素分析：

6、 期间费用分析；

7、 财务闸口指标的分析：

8、 财务预警分析；

9、 市场状况及经营对策：

关于财务运营分析说明书的具体编报规立，由计财管理中心另行制立发布。

第五条：期末各公司总账报表会计根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和有关资料，按 公司规左的格式编制，做到数字頁•实、计算准确、内容淸楚、说明淸楚、编报及时。会计报 表之间、会计报表各项目之间应做到，凡有对应关系的数字应相互一致：本期会计报表与上 期会计报表之间有关数字应相互一致；
会计报表齐项目内容和核算方法有变更的，应加以说 明。

第六条：各分公司的财务报告必须经财务主管和企业第一负责人审阅签章后方可报出。年度、 季度及月度财务运营分析说明书要求全而详细、有情况、有分析、有建设性意见，并符合计 财管理中心制左的内容和格式编制，如有重大问题应附送简要说明。

第七条：公司总部对外报送的财务会计报告应做到，依次（按资产负债表、利润表、现金流 量表及各主表对应的附表）编订页码，加具封面，装订成册，加盖公章：在封面注明：单位 名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度及送出日期；
公司总裁、财务总监、计财 中心主任及会计主管人员审阅签名并盖章，方可报出。

第八条：财务报告的质量要求

1、 财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

2、 严格按照统一规泄的格式填写财务报告，做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备 注、附注等均应填写完整、齐全、不能遗漏。

3、正确填写报表数据，确保表内.表间勾稽关系正确无误，做到帐表相等，表表相符。

4、 信息可比，即编制报表所采用的会计处理方法和讣虽标准，保持相对稳疋，保ilE前后各 会计期间会计口径一致性和可比性。

5、 编报及时，即在规泄时间内及时报出。

6、 财务报告应依次编定页号（装订顺序为资产负债表、利润表、现金流疑表及各自附表）， 装订成册，加具封而，在封面上注册企业划称、报表所属年份、月份、报出日期等，并在封 而上加盖报送单位印章并经企业负责人、财务负责人签名盖章。

第九条：会计报表有下列情形之一时，应立即予以更正，除更正本单位留存的报表外，并应 同时通知接受报表的单位更正，若错误较多，应重新编报。

1、 其内容与会计账簿记载不一致

2、 填写、计算发生差错

3、 未经单位第一负责人签爼盖章

4、 其它与法规制度不相符的

第十条：报送方式

1、 外埠公司以快件邮寄、直接送达、E-mail等方式统一报送至il•财中心核算部。

2、 本市机构以直接送达或软盘方式送至讣财中心核算部。

第十一条：报送时间

1、 月、季报表，各单位应于月终8日内报出，总部报表于10日内报出。

2、 年度报表各单位应于年度终了 15日内报出，总部报表于20日内报岀。

3、 实现电算化后，月、季和年报提前5天报出。

第十二条：考核办法

1、 财务报告的管理，确保公司财务信息的真实性、完整性和及时性，对各公司财务报告的 编制及报送实行考核。

2、 财务报告考核管理部门为汁财中心核算部

3、 考核内容

（1）财务报告的完整性

（2） 财务报告的准确性

（3） 财务报告报送及时性

4、 考核办法

（1） 根据规泄，核算部每半年对各公司编报的财务报告进行评分，每项内容依照优秀、良 好、一般、差4档进行评分。

三项内容（完整性、准确性和及时性）满分依次为35分、35分、30分共计100分，得分在 95分以上为优秀，90〜95分为良好，85〜90分一般，85分以下为不合格，具体办法由核算 部制定执行。

（2） 核算部将考核结果向各分公司予以通报，对在财务报告工作中成绩优秀的单位给予表 扬，对财务报告管理工作混乱、财务数据错误频繁，财务报告报送不及时的单位除发岀整改 通知外，每发生一处数据错误，处罚财务负责人20元，每迟报半天，处罚财务负责人50 兀O

（3） 未按规泄计算成本、收入和利润，以及采用各种方式调仔公司损益的（公司总部另有 规定除外）情况，按违纪金额50%扣罚单位工资总额，同时按违纪金额的5%分别处罚经营 者和财务负责人。

（4） 公司总部的财务报告考核，按计财管理中心OEC管理的部门控制分类明细账进行考核。

第十三条：本制度由计财管理中心制定发布，执行过程中如有问题，由计财管理中心负责解 释、修改。

第十四条：本制度自公布之日起执行。

附录：公司内部管理会计报表格式（略）

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